Бенефициарный владелец кто это

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Бенефициарный владелец кто это

Бенефициар – это лицо, которое является получателем денежных средств, и в адрес которого осуществляется денежный платеж.

Бенефициар получает доходы от своего имущества, переданного в доверительное управление другому лицу (юридическому или физическому лицу) при сдаче имущества в аренду или наем либо от использования свой собственности третьими лицами (например, при передаче бенефициаром-акционером акций в пользование брокеру для получения максимальной прибыли (дивидендов)).

Бенефициаром является также лицо, в чью пользу банк-эмитент открывает документарный  аккредитив. 

На практике бенефициаром является экспортер, продавец товаров или услуг, которые являются предметом международного договора купли – продажи.

Кто является Бенефициарами

Бенефициарами могут являться:

  • наследники, указанные в завещании как лица, получающие определенное имущество в собственность или в управление;
  • арендодатели, предоставляющие принадлежащие им имущество в аренду за регулярную плату;
  • владельцы банковских счетов. Конечный бенефициарный владелец банковского счета – это лицо, имеющее контроль над денежными средствами или активами, располагающимися на банковском счету и напрямую или косвенно управляющее, контролирующее и распоряжающееся счетом. При этом Бенефициар может напрямую не осуществлять операций на счете (пополнение счета, перечисление, снятие средств со счета и т.д.), но если по его указанию эти действия производит другое лицо, то контроль и управление счетом в конечном итоге остаются у него. И именно он будет рассматриваться как конечный бенефициарный владелец счета;
  • лица, предоставившие своё имущество или финансы в доверительное управление для получения дохода;
  • собственники документарных аккредитивов;
  • лица, являющиеся получателями выплат по договорам страхования;
  • фактические владельцы компаний. В случае владения компанией конечный бенефициар – это реальный владелец компании, получающий доход в виде денежных средств или другого вида выгоду от владения компанией. Это физическое лицо, которое напрямую или посредством участия в других компаниях является собственником компании. Конечный бенефициар пользуется правами владельца компании, хотя при этом с юридической точки зрения право собственности может принадлежать другому лицу.

Бенефициарный владелец компании, не раскрывая свою личность, имеет возможность:

  • участвовать в формировании ее уставного капитала;
  • выбирать сферу ее деятельности;
  • передавать акции компании другим лицам;
  • участвовать в собраниях владельцев акций;
  • участвовать в выборах руководителей компании.

Права Бенефициара

Бенефициар вправе:

  • распоряжаться своей долей в предприятии. Бенефициар может, например, частично или полностью продать свою долю;
  • контролировать выполнение обязанностей руководством компании, назначать и увольнять на законных основаниях генерального директора;
  • участвовать в акционерных и учредительных собраниях, в соответствии с принадлежащей долей участвовать в принятии решений;
  • получать доход от деятельности компании в соответствии с размером дивидендов.

Защита прав бенефициара

Российское законодательство наделило бенефициара правом обращаться в суд для защиты своих интересов.

Нарушить его права могут другие бенефициары или руководство его же компании:

  • путем несоблюдения условий заключенного с ним договора;
  • при ведении компанией незаконной деятельности или деятельности без лицензии;
  • при уменьшении его прав на контроль в компании;
  • путем сокрытия руководством компании факта ущемления его интересов в процессе работы;
  • при прочих обстоятельствах, препятствующих ему в получении дохода, согласно условиям договора.

Кому и для чего нужны сведения о бенефициарах

Возможность бенефициарных владельцев участвовать в управлении компанией, контролировать ее действия и вызывает особый интерес у различных проверяющих органов.

Сведения о бенефициарах важны для государственных структур в целях противодействия:

  • легализации средств, полученных преступным путем  в нарушение законодательства;
  • финансированию террористических и иных преступных организаций;
  • финансовым махинациям;
  • незаконного вывода денежных средств за рубеж;
  • прочим преступным действиям.

Для организаций, осуществляющих кредитование бизнеса, информация о конечных бенефициарах важна при принятии решения о предоставлении займов.

Исходя из личности бенефициара, оцениваются репутация компании и риски по её кредитованию.

Кредитные организации в России должны предоставлять информацию о бенефициарах Росфинмониторингу.

Если банки допустят сокрытие таких данных, это повлечет наложение на них штрафа до 500 тысяч рублей.

У бенефициара, являющегося владельцем компании, есть обязанность предоставлять о себе сведения в ответ на запросы контролирующих органов, при заключении контрактов и договоров с предприятиями государственной собственности.

Сбор таких сведений проводится для получения наибольшей прозрачности действий самой компании и установления ее настоящих владельцев.

Если компания будет подписывать контракты с государственными или кредитными организациями, ей необходимо предоставлять следующие сведения о собственниках вплоть до конечных бенефициаров:

  • паспортные данные;
  • фактический адрес проживания бенефициара;
  • ИНН;
  • полную анкету бенефициара.

Без предоставления этих сведений договор заключен не будет.

Бенефициар: подробности для бухгалтера

  • Привлечение бенефициаров бизнеса к субсидиарной ответственности, в т.ч. при выводе активов … собственников и выгодоприобретателей. Очевидно, что бенефициары обладают огромным влиянием на экономическую … собственников и выгодоприобретателей. Очевидно, что бенефициары обладают огромным влиянием на экономическую … в результате соответствующего влияния интересантов-бенефициаров. Тогда привлечение лица, непосредственно получающего … . При наличии достаточных доказательств привлечение бенефициаров к субсидиарной ответственности возможно (если …
  • Независимые гарантии: позиции Верховного Суда … уплатить денежные средства по требованию бенефициара, мотивированного пропуском срока представления … банковской гарантии предусматривалось представление бенефициаром копии платежного поручения о … (должны быть доказательства получения бенефициаром надлежащего исполнения по основному обязательству … некомпенсированными в связи с нарушением бенефициаром контрактных обязательств, ставшим причиной … гарантии являлась правомерной, поскольку бенефициаром соблюдены формальные требования, установленные …
  • Деофшоризация, КИК и обмен налоговой информацией в 2017-ом году … КИК, учитываемой в доходах российского бенефициара – физического лица, составит 13%.  … иностранных компаний и обязанностей их бенефициаров. Теперь обратимся к российским … иностранной компании с российским бенефициаром Соглашение об избежании двойного … материала
    1. У российского бенефициара есть иностранная компания, которая … компания является контролируемой и бенефициар обязан подавать ежегодные уведомления о … компания является контролируемой и бенефициар обязан подавать ежегодные уведомления о …
  • Субсидиарная ответственность. Полный гид для собственников и руководителей бизнеса на основе анализа 100 арбитражных дел … или свойства, должностного положения. Реальный бенефициар был сыном единственного участника должника … введено номинальное лицо, а реальные бенефициары вышли, опять же не получив … уже не было. Суды привлекли бенефициара к ответственности на 2,5 … банкрота и ее директора – конечного бенефициара в размере 148 млн. руб … группе, контролируемых все тем же бенефициаром, а не исполненная налоговая нагрузка …
  • Не расслабляйтесь! Гид по налоговым поправкам в 2017 году и другие важные изменения законодательства … сообщать контролирующим органам, кто их бенефициар. Налоговую недоимку можно взыскать с … Федерации» Компании обязаны раскрывать своих бенефициаров
    Закон, обязующий юридические лица устанавливать … организации должны хранить информацию о бенефициарах, а также о принятых мерах … к субсидиарной ответственности по долгам бенефициаров бизнеса. Однако переход к единой …
  • Анализ taxCOACH®: амнистия капиталов. Сообщать ли о своих активах за границей до 28 февраля 2019 г.? … . – более 10 млн.руб., российский бенефициар должен заплатить в России НДФЛ … схеме. Сначала со стороны собственника-бенефициара как физического лица…
    Уклонение от … , то сам факт «чистосердечного признания» бенефициара с упоминанием «Завода» может побудить … и банкам к раскрытию истинных бенефициаров инокомпании, или, попросту говоря, можно …
  • Концепция фактического права на доход в практике международного налогового планирования … предприятия в реальности имеют общего бенефициара.
    Итак, возвращаемся к примеру.[4 … займодавца и российского заемщика одному бенефициару.
    Анализ деятельности иностранной компании по … -05/41725)
    2) если конечный бенефициар известен и он является резидентом … осуществлялись расходы в личных интересах бенефициаров. Информацию предоставил банк;
    отсутствие у …
  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за сентябрь 2019 … компании, которая не являлась конечным бенефициаром (фактическим получателем дивидендов), поскольку фактическим … (лицом, распоряжающимся экономической судьбой дивидендов (бенефициаром)) являлся контролирующий акционер компании – компания …
  • «Деньги вперед»: безналоговый перевод активов из иностранных юрисдикций … физического лица, являющегося акционером или бенефициаром иностранной компании (структуры без образования … непосредственную собственность физического лица – акционера (бенефициара) ликвидированной структуры.
    Если речь идет … до момента их реализации (погашения) бенефициаром.
    (В) Если полученные активы в …
  • ГИД по налоговым поправкам для среднего бизнеса. Зима 2019 … физического лица, являющегося акционером или бенефициаром иностранной компании (структуры без образования … счете иностранной компании с российским бенефициаром информация поступит в Россию, если … , контролирующим лицом которой является российский бенефициар, и он признает себя фактическим …
  • Перевод бизнеса в комбинированный паевой инвестиционный фонд … паевой инвестиционный фонд, при этом бенефициары бизнеса станут владельцами его инвестиционных … выгода очевидна:
    в стандартной схеме бенефициар фактически платит 33% (налог на … сопряжен с существенными налоговыми потерями) бенефициары не становятся пайщиками фонда, налоговая …
  • О взыскании налогов компании с собственника и руководителя … случаи банкротств с субсидиарной ответственностью бенефициаров бизнеса. Но это не единственный … случаи банкротств с субсидиарной ответственностью бенефициаров бизнеса. Но это не единственный …
  • Как налоговики ищут жертв для выездных проверок … налоговой оптимизации не использовались, у бенефициаров должен быть хотя бы частично … , налоговики контролируют доходы и расходы бенефициаров и членов их семей. Важное …
  • Изменения в Гражданском кодексе: что нужно знать бухгалтеру … банк будет контролировать соблюдение интересов бенефициаров. Например, клиент может открыть номинальный … сумма, предназначенная для оплаты сделки. Бенефициар сможет получить заблокированные на счете …
  • АО как инструмент обеспечения прикрытого владения … на 100%: Во-первых, конечного бенефициара придётся раскрыть банку, например, при … органов (или иных лиц) интересе, бенефициар компании будет заранее предупреждён о …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/agreements/benefitsiar.html

Бенефициарный владелец юридического лица: кто это такой для банка в целях 115-ФЗ

Бенефициарный владелец кто это

Со стремительным развитием рынка и экономики, появлением новых ниш расширяется перечень терминов, используемых в экономической деятельности, включая появление абсолютно новых.

Чтобы не запутаться в нововведениях, стоит регулярно пополнять базу знаний и расширять свой экономический словарь, как специалистам, так и простому населению, ведь каждый в той или иной степени соприкасается с финансовой стороной жизни.

Значение наименования «бенефициар» имеет некоторые различия, в зависимости от отрасли, в которой это понятие используется: в юридической практике, банковской деятельности или общем финансовом употреблении.

Но общее значение понятия определяется, как лицо, получающее прибыль от совершения третьими лицами действий и операций с имуществом, принадлежащим бенефициару. Это может быть управление денежными средствами, движимым и недвижимым имуществом, а также банковские операции.

Бенефициар — определение и законодательное обоснование

Для конкретизации понятия бенефициарных владельцев следует изучить государственную законодательную базу. Основным документом, регламентирующим данное понятие, является законодательный акт №115-ФЗ, направленный на противодействие отмыванию капиталов. Именно в его положениях, а точнее в ст.№3 приводится полная расшифровка терминологии бенефициарных владельцев.

Бенефициарный владелец — в целях настоящего Федерального закона физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом — юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента. Бенефициарным владельцем клиента — физического лица считается это лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем является иное физическое лицо.

Этот же законодательный акт устанавливает обязанность по выявлению бенефициарных владельцев, возложенную на банковские и финансовые организации, которые проводят денежные операции. Также там приведены нюансы относительно методов и условий выявления.

Принятие последней правки к этому нормативному документу, указанной в акте №215-ФЗ, регулирует детали обнародования сведений организациями. Текст поправки обязует их указывать в информационных базах сведения о бенефициарных владельцах.

Также необходимо регулярно обновлять эти данные по мере их изменений или ежегодно. По запросу эти сведения должны быть предоставлены:

  • налоговым службам;
  • федеральным властям;
  • уполномоченным структурам.

Организация, которая не предоставила эти сведения, подвергается штрафным санкциям.

Изменения и детализация законодательства относительно этой сферы необходимы в связи формированием прозрачной экономической деятельности юридических лиц, снижению вероятности финансовых махинаций и участия в схемах по отмыванию денег, финансирования терроризма и мошенничества.

Кроме вышеуказанных законодательных актов, в перечень нормативов, регулирующих бенефициарные взаимоотношения, входит дополнение — Положение №499-П, которое регламентирует детали выявления бенефициаров и выгодоприобретателей, в том числе каким образом кредитные учреждения могут их выявить. В перечень нюансов входят:

  • список критериев, по которым будут выявлены бенефициарные владельцы;
  • документация, которую необходимо предоставить клиентам этих учреждений для проверки бенефициаров;
  • отличительные нюансы составления клиентского досье;
  • иные детали.

Кроме того, Центробанк России постоянно публикует разъяснения для финансовых структур относительно особенностей функционирования законодательных норм, а также действий в нестандартных ситуациях. Эти разъяснения приводятся в письмах, а также обсуждаются в конференциях, заседаниях, на встречах и других мероприятиях.

Кто такие бенефициары

Согласно федеральным законодательным нормативам №115-ФЗ и №215-ФЗ, определение бенефициарного владельца звучит так: физлицо, прямой или косвенный владелец юрлица, либо физлицо, способное непосредственно контролировать его деятельность. Под термином владения юрлицом подразумевают материальное участие в капиталовложениях, доля которого составляет от 25% и выше.

Важно

Согласно федеральному законодательству, а конкретно акту №134-ФЗ, банковские и финансовые структуры обязаны проводить установление бенефициарных владельцев — юрлиц и физлиц, владеющих имуществом, приносящим доход в результате его использования. Таким образом, кредитные структуры несут на себе нагрузку по выявлению бенефициаров своих клиентов.

Определение бенефициарного владельца и связанные с ним нюансы выявления зависят от того, кто является получателем дохода — физлицо или юрлицо.

Бенефициарные владельцы юридических лиц – кто это?

Среди получателей выгоды от деятельности организации, которые составляют цепочку лиц, как физических, так и юридических, бенефициарный владелец представляет собой окончание этой цепочки.

Такое лицо называется конечным бенефициаром.

Это понятие можно сформулировать так: конечным бенефициаром юрлица является физлицо, получающее итоговый доход от деятельности этого юрлица либо управления его имуществом.

Различия между бенефициаром и выгодоприобретателем

В отличие от термина «конечный бенефициар», который определен четко, два других понятия вызывают массу путаницы. К ним относятся определения выгодоприобретателя и бенефициарного владельца. Они оба являются получателями прибыли от операций с имуществом, за счет чего их иногда ошибочно считают идентичными субъектами.

Российская законодательная база определяет эти понятия разными формулировками, отраженными в нормативном акте №115-ФЗ. Согласно его положениям, бенефициарным владельцем называется лицо, являющееся владельцем организации, либо имеющее возможность полностью контролировать его деятельность. Под владением подразумевается, что лицу принадлежит доля в капитале от 25% и выше.

Выгодоприобретателем называют лицо, получающее прибыль от деятельности организации, но не являющееся ее владельцем и не осуществляющее контроль над ее деятельностью.

Из этого следует, что термин «бенефициарный владелец» трактуется более узко и конкретизировано, чем общее понятие выгодоприобретателя.

Согласно вышеуказанному определению, обязательным условием является доля собственности в компании от 25% и более, чтобы являться бенефициарным владельцем. Кроме этого, необходимо иметь возможность управления и контроля деятельности данной организации.

Отличительно чертой выгодоприобретателя является отсутствие собственности в капитале юрлица и доступа к контролю и управлению.

Важно

Резюмируя вышесказанное, органы контроля при выявлении противозаконной деятельности в первую очередь интересуют личности бенефициарных владельцев компаний. Этот интерес обусловлен тем, что именно бенефициарному владельцу принадлежит решающее мнение в деятельности компании и способах ее осуществления.

Особенности и нюансы определения бенефициаров для юридических и физических лиц

Методика определения бенефициаров для физлиц и юрлиц имеет отличительные особенности для обеих категорий.

Бенефициар юрлица

Бенефициарами организации могут являться один владелец или несколько совладельцев, имеющих право влиять на ее деятельность прямо или косвенно.

Важно

Проблема установления бенефициаров состоит в том, что информация об этих лицах может не отражаться в официальной документации фирмы, либо степень их участия существенно занижается относительно фактического уровня. Личности этих физлиц выявляются банковскими структурами и остаются в известности только них и ряда коммерческих агентов.

Ряд организаций стремится к сохранению конфиденциальности сведений о бенефициарах, например в таких ситуациях:

  • компания использует оффшорные счета;
  • имеет место налоговая оптимизация, в том числе сокрытие финансовой базы от налогообложения;
  • через компанию легализуют доход от противозаконных операций.

Мнение бенефициара юрлица является решающим аргументом в таких вопросах управления и принятия основных решений, как распределение инвестиций и дохода, капиталовложения, целевое участие в программах и проектах. Одним из путей реализации голоса является участие в акционерном собрании.

Для обеспечения максимального участия бенефициара в управляющей деятельности организации и сокрытии информации о его личности используют разнообразные формы регистрации собственнических прав и правоустанавливающих документов.

Например, бенефициар может получить доступ к банковским счетам фирмы путем выдачи доверенности от подставного владельца. То есть, существует лицо, оформленное как директор или владелец организации. Это лицо оформляет доверенность на фактического владельца, который не фигурирует в официальной документации компании.

Бенефициар физлица

Установить информацию о бенефициарах физлиц гораздо сложнее по ряду причин, в числе которых сокрытие данных клиентами. Сокрытие может быть намеренным или не намеренным.

Установление бенефициаров юрлиц при этом намного проще, за счет наличия среди инструментов кредитных структур информационных ресурсов, на которых размещены эти данные. К таким ресурсам относятся Коммерсантъ Картотека и СПАРК.

На заметку! Обязательное выявление бенефициаров физлиц предусматривается стандартными требованиями мировой экономики и не является исключительно российским нововведением.

Кто может быть бенефициаром физлица:

  • законный представитель этого лица;
  • опекун или попечитель.

Данные варианты являются законодательно дозволенными.

Если рассматривать незаконные операции, то в качестве номинального бенефициара может выступать любое лицо, включая безработных с низким уровнем достатка, за вознаграждение согласившихся взять на себя эту роль. При этом фактическим бенефициаром будет являться другой человек. вычислить его в этом случае банковским структурам практически невозможно.

Данные о бенефициарах — кто может запрашивать

Первоочередной интерес сведения о бенефициарных владельцах представляют для уполномоченных структур, которые осуществляют контроль и проверку экономической деятельности физлиц и организаций. Доступ к этой информации очень важен, так как сведения используются в ряде необходимых превентивных процессов. В их число входят:

  • предотвращение отмывания денежных средств;
  • противодействие финансированию терроризма;
  • выявление налогового мошенничества;
  • препятствие противозаконным выводам денег в зарубежные страны и проч.

Кроме контролирующих структур данные сведения необходимы кредитным организациям при вынесении решения о кредитовании или отказе в кредитных средствах.

Важно

В обязанности банковских и кредитных структур, в которых у компаний открыты счета, входит выявление данных о бенефициарах этих компаний. Заполняя анкету клиента, клиенты обязаны указывать, в чью пользу они осуществляют деятельность — в собственную или третьих лиц. Далее эта информация будет передана кредитной структурой в органы российского финансового мониторинга.

В перечень обязательных сведений, выявляемых кредитными и банковскими организациями, входят:

  • ФИО клиента;
  • гражданство;
  • число, месяц и год рождения;
  • регистрационный и фактический адрес;
  • реквизиты паспорта или заменяющего его документа (вида на жительство, миграционной карты).

Образец заполненной анкеты можно найти и ознакомиться с ним в тексте акта №115-ФЗ.

Права и степень ответственности бенефициаров

В перечень прав бенефициаров входят:

  • право распоряжения принадлежащей им частью средств и прибыли;
  • контроль выполнения обязанностей руководителями предприятия;
  • участие в совещаниях и влияние на решения в пропорциональном соотношении с долей собственности в данной организации;
  • получение прибыли от осуществления деятельности данной компании.

В права бенефициара также входит обеспечение экономической безопасности своего имущества с помощью передачи его в трастовое управление. При этом, если какие-либо нормы и условия данного управления будут нарушены, ответственность будет возложена на бенефициара.

Проблемы при определении бенефициара

Не каждая компания имеет конечного бенефициара. Во многих компаниях некоммерческого типа таких владельцев не существует, так как итоговой целью их работы не является приобретение дохода.

При этом даже в коммерческих структурах выявить истинных бенефициаров и собрать информацию о них не всегда возможно. Поэтому, даже несмотря на наличие проверенных инструментов у банковских и кредитных организаций, личность истинного конечного собственника может оставаться неизвестной.

Такая ситуация возможна из-за существующих в практике схем, скрывающих личность бенефициарного владельца, которые применяются, главным образом, в трастовых системах.

Важно

Хотя информация о бенефициарах необходима и важна, законодательный механизм сбора таких сведений еще не полностью проработан и имеет множество недочетов.

Таким образом, казалось бы идентичные термины, как бенефициарный владелец и выгодоприобретатель, на самом деле законодательно отличаются. Сбор информации и установление бенефициаров является обязанностью банковских и кредитных структур, а ее выполнение и качество находится на контроле российского финансового мониторинга.

Источник: https://finach.ru/beneficiarnyj-vladelec-kto-on-uchreditel-ili-direktor-organizacii/

Компании без бенефициаров: кто за это отвечает

Бенефициарный владелец кто это

06.02.2018 08:31

16743 компании в Украине не указали своих конечных владельцев.

Что случилось

Украинские компании ещё до 2015 годы были обязаны подать информацию о конечных бенефициарных владельцах. Но некоторые игнорируют это требование.

Почему это важно

Владелец имеет самое сильное влияние на деятельность компании и несет за неё ответственность. Если у нас нет данных о конечных владельцах — мы, по большому счету, ничего не можем сказать и о компании.

Кто такой конечный бенефициарный владелец?

У каждой компании есть владелец. Им может быть или юридическое лицо (компания) или человек.

Если компанией владеет юридическое лицо, возникает закономерный вопрос — а кто владеет следующей компанией. Если её владелец снова компания, мы повторяем вопрос. Наконец, мы находим человека, который основал самую первую компанию в этой цепочке.

Этого человека называют конечным бенефициарным владельцем. Он же владелец, получатель, основатель, участник, владелец, активодержатель, бенефициар, контролер. Все эти слова являются синонимами.

Информация о владельцах компаний открыта?

Так в 2014 году в Закон «О государственной регистрации юридических и физических лиц — предпринимателей» были внесены изменения. Согласно им, в Единый государственный реестр предпринимателей должна вноситься информация о:

  1. Конечном владельце юридического лица.

  2. Конечном владельце основателе, если основатель юридическое лицо.

  3. Структуре имущества основателей (Это дает возможность понять, кто из владельцев имеет наибольшее влияние на бизнес).

В 2017 году Украина получила финансирование и стала одной из первых стран, которые присоединились к проекту Open Ownership. Информация о владельцах компании была выложена на украинском портале открытых данных, стала возможна их автоматическая обработка.

Кто отвечает за предоставление информации о владельцах?

Компании обязаны указывать своего конечного владельца, регулярно обновлять информацию о нем и предоставлять её государственному регистратору.

Ответственность за отсутствие этой информации так же лежит на юридическом лице.

Так в своем комментарии ГП НИС, которое выкладывает ЕГР в виде открытых данных, указывает: «В открытом доступе публикуются только те ведомости, которые есть в ЕГР.

То есть если юридическое лицо не обращалось к государственному регистратору с документами для внесения информации о конечном бенефициарном владельце, то информация о бенефициарных владельцах не будет отображаться».

Кроме того не все компании обязаны предоставлять информацию о бенефициарных владельцах. К таким исключениям относятся:

  1. Компании, владелец которых физическое лицо.

  2. Государственные и коммунальные предприятия.

  3. Компании, у которых нет владельцев, которые бы владели бы больше, чем 25% уставного капитала (например: частями ООО могут владеть 5 лиц по 20% каждый )

Почему юридические лица не публикуют эту информацию?

Термин подачи информации о конечных бенефициарах закончился в мае 2015 года, 16743 компании не подали необходимую информацию.

Адвокат максим Лазарев называет возможные причины:

  1. Компании фактически не ведут деятельность

  2. Владельцы и руководители компаний не следят за изменениями законодательств, поэтому не исполнили требования

  3. Владельцы и руководители компаний намеренно не подали данные (из-за отсутствия ответственности за неподачу таких данных)

Вся ли информация о конечных бенефициарах правдива и кто это контролирует?

«Много компаний, особенно владельцами которых являются компании-нерезиденты, указали своими бенефициарами так называемых „номиналов“, то есть доверенных лиц (агентов, посредников, т.д.). Пока никто не проверяет достоверность внесенных в реестр данных», — рассказывает Максим Лазарев.

В народе такие компании называют «матрешками». Это длинная цепочка из юридических лиц, последний из которых зарегистрирован за границей, а их номинальный владелец является подставным лицом.

«Сегодня наибольшие проблемы предприятию, которое не указало своих бенефициаров, может создать банк, который будет открывать ему счет.

Как субъект первичного финансового мониторинга, он обязан отказаться от установления деловых отношений или проведения финансовых операций, если идентификация/верификация клиента невозможна или если у субъекта первичного финансового мониторинга возникают сомнения в том, что выступает лицо от собственного имени», — поясняет Максим.

Как вести себя с компанией, у которой не определены конечные бенефициарные владельцы?

“Если вы начинаете работать с компанией, в ведомостях о которой не указан бенефициар, всегда нужно, по крайней мере, поинтересоваться, с чем это связано. И уже опираясь на ответ, принимать решение о дальнейшем сотрудничестве”,- комментирует Максим Лазарев.

«Компания без бенефициаров может принимать участие в тендерах, но заказчик должен в обязательном порядке требовать от участников подачи информации о конечном бенефициаре.

В случае отсутствия информации о конечном бенефициаре заказчик обязан отказать такому участнику», — комментирует Сергей Миткалик, исполнительный директор Антикоррупционного штаба.

Его мнение также подтвердил Иван Лахтионов, координатор Dozorro, Проектний менеджер Transparency International Украина.

Как проверить указаны ли у компании конечные бенефициары?

  • 1Добавьте Opendatabot в любимый мессенджер
  • 2Введите код компании
  • 3Проверьте информацію в карточке
  • 4Подпишитесь, чтобы следить за изменениями

Источник: https://opendatabot.ua/blog/ru/148-no-beneficiaries

Бенефициар – кто это и как его защитить

Бенефициарный владелец кто это

Бенефициар – это физическое или юридическое лицо, имеющее фактическое право да доход. Выясним, для чего ФНС, банки и аудиторы запрашивают у компаний данные о бенефициарных владельцах и можно ли эти данные не раскрывать.

Используйте пошаговые руководства:

В последние годы в судебной практике налоговых споров, а также других отраслях корпоративного и налогового права все чаще возникают вопросы «конечного бенефициара», «фактического права на доход», «бенефициарного владельца», «бенефициарного собственника» и просто «бенефициара».

Наиболее остро этот вопрос стоит для дочерних компаний иностранных инвесторов – ведь для них в этом аспекте необходимо учитывать еще и нюансы международного права, особенности соглашений об избежании двойного налогообложения (далее СоиДН) между Российской Федерацией и страной, резидентом которой является их собственник, и, не последний по значению момент, тонкости межкультурной коммуникации между двумя или более странами.

Узнать, в чем разница между перечисленным выше терминами, разобраться в особенностях регулирования этого вопроса в аспектах налогового и корпоративного права и понять функцию и сферу ответственности дочерней российской компании поможет наш обзор ниже. См. также КИК (контролируемые иностранные компании)

Где опасно иметь транзитные компании и насколько успешно чиновники используют концепцию бенефициарного владельца. Какие претензии от налоговых органов получить наиболее вероятно.

Ошибки резидента и налоговые риски

Бенефициарный владелец: история вопроса

Несмотря на то, что на первый взгляд особую остроту в рамках российского законодательства эта тема приобрела в последние несколько лет, нужно понимать, что сама концепция далеко не нова.

Исследуя историю вопроса, можно найти концепцию «бенефициарного собственника» еще применительно к международным соглашениям об избежании двойного налогообложения в 60 – х годах 20 века.

Например, в 1966 году термин был использован в протоколе к Конвенции об избежании двойного налогообложения и противодействия уклонению от уплаты налогов между Великобританией и США.

В Германии законодательное закрепление произошло в 1993 году.

Тем не менее, концепция «бенефициара» применительно именно к российским дочерним компаниям зачастую является камнем преткновения с иностранными собственниками, для которых такая постановка вопроса по отношению к требованиям российского законодательства является относительно новой.

Связано это с тем, что в российском налоговом законодательстве закрепление термина «фактическое право на доход» и связанных с ним регулирований произошло только в 2015 году, с вступлением в силу соответствующих правок и дополнений к Налоговому Кодексу. Изменения в ст. 7 и 312 НК РФ, которые ввел Федеральный закон от 24.11.2014 г. № 376-ФЗ.

Цель внесения этих дополнений – необходимость выявлять так называемых «кондуитные компании», то есть компании, которые не имеют собственной деловой цели, а созданы только с целью получения налоговых преференций и льгот, в частности, например, по Соглашениям об избежании двойного налогообложения.

Следующий виток законодательного закрепления в России – теперь уже в корпоративном праве – концепция «бенефициарного собственника» получила в 2017 году с вступлением в силу дополнений к широко известному «противоотмывочному» Федеральному закону 115-ФЗ (введено Федеральным законом № 215-ФЗ от 23.06.2016). В дополненной редакции были уточнены определения «бенефициарного владельца», санкции за непредоставление этой информации, а также прописано, кто, собственно, будет иметь право запрашивать эту информацию.

Нужно отметить, что по нормам российского законодательного регулирования – как в части налогов (в качестве налогового агента), так и в части корпоративного права  – ответственность за отсутствие данных по бенефициару или некорректное применение фактического права на доход, будет нести российская дочерняя компания.

При этом иностранные собственники в силу различных причин информацию о бенефициарах российской «дочке» предоставляют зачастую неохотно или не предоставляют вовсе.

Причинами могут быть: специфические внутренние регламенты компании, недоверие к сохранению конфиденциальности данных в случае их передачи сотрудникам «дочки» или нежелание бенефициара – физического лица, делится собственными данными.

Как дочерней компании, которая в такой ситуации оказывается, буквально, между молотом и наковальней можно избежать или хотя бы снизить собственные риски, мы рассмотрим на конкретных примерах ниже, но для начала разберемся с терминологией.

По общему правилу в России с полученных процентов по займам нерезидент заплатит 20‑процентный, а с дивидендов — 15‑процентный налог. Однако если иностранная компания попадает под соглашение об избежании двойного налогообложения, то во многих случаях налог с процентов по займам возможно не платить, а налог по дивидендам снизить. Как выгоднее учесть заем от нерезидента

Кто считается бенефициаром компании по нормам российского законодательства

Чтобы не путаться в терминологии, нужно понимать, что значение термина и его точная интерпретация зависит от области права, в которой он применяется. Налоговое и корпоративное право Российской Федерации предлагают различные трактовки и разные формулировки для обозначения «бенефициара».

Бенефициарный владелец в корпоративном праве

В корпоративном праве (Федеральный закон 115-ФЗ от 07.08.2001) применяют термин «бенефициарный владелец». Это физическое лицо, которое прямо или косвенно контролирует действия компании или владеет долей более 25 процентов в ней.

Пример: Бенефициарными владельцами ООО «Торговля и Сбыт» будут считаться Mr. A, Mr. B и Mr. C, так как доля их косвенного участие в российской компании превышает 25 процентов.

Компания должна иметь информацию о «бенефициарных владельцах», хранить ее в течение пяти лет и обновлять не реже одного раза в год. Для этих целей компания вправе запрашивать сведения у учредителей и участников. Бенефициары обязаны предоставлять данные о себе (ст. 6.1 115 – ФЗ).

У бенефициарного владельца следует запросить:

  • фамилию, имя, отчество;
  • гражданство;
  • дату рождения;
  • паспортные данные;
  • место жительства;
  • ИНН при наличии.

Если общество игнорирует запрос о раскрытии информации по бенефициарам, то его могут оштрафовать на 500 000 руб., а директора — на 40 000 руб. (ст. 14.25.1 КоАП).

Бенефициар в налоговом законодательстве

Для налоговых целей используют термин «бенефициарный собственник». Под таковым понимают не только физические, но и юридические лица. Ключевым понятием здесь является «фактическое право на доход». Именно его наличие или отсутствие и будет основополагающим критерием.

В числе признаков наличия фактического права на доход учитывают:

  • самостоятельность принятия решений директорами иностранных компаний;
  • наличие полномочий по распоряжению доходом;
  • признаки ведения деятельности: персонал, офис, общехозяйственные затраты);
  • получение экономической выгоды от дохода;
  • характер денежных потоков;
  • наличие или отсутствие обязательств по дальнейшему перечислению дохода/транзитных платежей и др.

Именно эти факторы налоговики будут анализировать, если компания будет применять пониженные налоговые ставки, доступные в рамках действующего СоиДН со страной, резидентом которой является получатель дохода. В частности, речь может идти о дивидендах, лицензионных платежах.

Рассмотрим на примере Германии.

Ситуация 1.

Компания Alfa GmbH – 100% участник ООО «Торговля и Сбыт» в России, стоимость доли 100.000 ЕВРО, получает дивиденды.

Выплата дивидендов в этом случае облагается налогом на доход у источника 5% – это пониженная ставка налога на дивиденды, доступная в рамках СоИДН с Германией, условием применения которой являются доля более 10% и доля участия от 80.000 ЕВРО.

Налоговым агентом при этом выступает ООО.

Ситуация 2.

Компания Alfa GmbH в Германии создала в Германии компанию Beta GmbH, которая должна быть учредителем дочерней компании в России.

Beta GmbH – 100% дочка Alfa GmbH, при этом Beta GmbH имеет 90% долей в ООО «Торговля и Сбыт» стоимостью 90.000 ЕВРО.

Beta GmbH полностью перечисляет полученные из России дивиденды своему учредителю. Налоговым агентом также выступает российское ООО.

В этом случае налоговые органы сочтут, что Beta GmbH является кондуитной компанией, не имеющей фактического права на доход. Ставка налога составит 15% согласно действующим нормам российского налогового законодательства.

Новейшие разъяснения налоговиков (письмо ФНС России от 08.08.2019 №ЕД-4-13/15696@) несколько смягчили ситуацию для холдинговых структур. Ранее «холдинг» сразу настораживал проверяющих.

Последние разъяснения же предполагают уход от формального подхода и говорят, что само по себе упоминание «холдинговой деятельности» в функциях иностранного получателя дохода, еще не признак отсутствия фактического права на доход.

Если холдинговая компания докажет, что имеет собственную деловую цель и функцию, налоговики признают за компанией фактическое право на доход.

Кто и когда может запросить информацию о бенефициарах

Банк

Абсолютное большинство компаний сталкивается с ситуацией, когда информацию о бенефициаре запрашивает обслуживающий банк.

Здесь важно понимать, что эти требования – не прихоть банка, а стандартная процедура, предусмотренная законодательством.

Нюансы документарного оформления могут варьироваться в зависимости от специфики внутреннего регулирования конкретного банка, но суть остается неизменной.

Запрашивать данные о бенефициарах – обязанность банков в рамках 115-ФЗ и Положения ЦБ РФ. За неисполнение нормы кредитная организация будет оштрафована и даже может лишиться лицензии.

Как правило, банки запрашивают информацию при открытии счета и ежегодно обновляют её. Банк имеет право отказать в обслуживании и предоставлении услуг, если компания не сможет или не захочет предоставить данные о бенефициарных владельцах.

Случается, что банки приостанавливают операции по счету до поступления информации о бенефициарном владельце. Процесс сбора документов и обязательный их перевод на русский язык может быть достаточно длительным, поэтому риски потерь от приостановления операционной деятельности и снижения ликвидности высоки.

Минфин (и автор настоящей статьи) рекомендуют заблаговременно готовить документы о бенефициарном владельце и обновлять их с случае изменений. 

Уполномоченные органы

К таковым причисляю, как правило, Федеральную налоговую службу и финансовый мониторинг.

В случае поступления запроса, компания обязана отреагировать в течение пяти рабочих дней с даты его получения. Информация может быть направлена по обычным телекоммуникационным каналам связи либо на цифровом носителе с приложением сопроводительного письма.

Обратите внимание: В феврале 2019 года приказом ФНС от 20.12.2018 г. № ММВ-7-2/824@ была утверждена новая форма запроса. Запрашивать информацию о бенефициарных владельцах уполномоченные структуры могут только на основании 115-ФЗ, а не в рамках стандартных налоговых проверок.

Аудиторы

Согласно положениям ПБУ 11/2008, информация о «связанных сторонах» подлежит раскрытию в составе пояснений к годовой отчетности. Когда физическое или юридическое лицо имеет возможность контролировать действия компании, указывать сведения о нем необходимо вне зависимости от того, были ли в отчетном периоде операции с ним или нет.

В случае, если отчетность компании будет проходить аудиторскую проверку, и в составе пояснений не будет данных о бенефициарах, аудиторы включат соответствующую оговорку в заключение.

Что делать, если информации о бенефициарах нет

На практике ситуации, когда у российской компании нет информации о собственных бенефициарах, встречаются часто. Иностранные инвесторы во многих случаях не готовы делиться этими данными с дочерней компанией.

Что же может в этой ситуации делать российская компания, которая, с одной стороны, по закону обязана иметь эти сведения и будет оштрафована за их отсутствие, с другой стороны, фактически не имеет рычагов давления на бенефициаров в части получения нужных данных?

Следует разобраться, с чем связано нежелание бенефициара предоставить данные.

Если это опасения за сохранение конфиденциальности данных, предложите иностранному бенефициару подать сведения через свой банк в стране резидентства.

Многие крупные международные банки предлагают такую опцию с последующей передачей данных по внутрибанковским каналам. Уровень доверия к сохранению конфиденциальности данных будет выше.

Если бенефициар или учредитель данные не дают, российской компании необходимо доказать, что она предпринимала попытки их получить. Все запросы информации следует направлять или, как минимум, дублировать письменно.

А в случае отказа, просить учредителя сформулировать и направить этот отказ в письменной форме.

Хранить такие запросы и ответы на них стоит так же, как и информацию о бенефициарах, в течение пяти лет с обновлением на ежегодной основе.

В случае, если в структуре собственников нет бенефициара с долей более 25%, этот факт необходимо письменно зафиксировать и быть готовыми подтвердить в ответ на запрос.

В случае, если бенефициарный собственник захочет применить пониженную налоговую ставку по СоиДН, ему придется подтвердить фактическое право на доход.

Российская компания – налоговый агент должна иметь на руках составленную в свободной форме «справку о фактическом праве на доход» до даты выплаты дохода.

В противном случае, налог придется удержать в полном объеме по нормам российского законодательства.

Выводы и рекомендации

Несмотря на определенную щекотливость вопроса с данными о бенефициарах и высокой детальностью их предоставления, следует как можно раньше вступать в диалог с учредителями и собственниками по этой теме.

В ближайшие годы стоит ожидать новых веяний в концепции «фактического права» на доход с внедрением положений ратифицированной Россией Многосторонней конвенции (MLI), в числе которых, например концепция «теста на основное ведение деятельности» и «принцип основной цели».

Уже сейчас бенефициарные собственники и фактическое право на доход находятся в фокусе внимания налоговиков, и эта тенденция обещает усилиться в последующие годы.

В связи этим рекомендуем своевременно готовить необходимые документы и запрашивать данные, а также обращать внимание на возможные изменения в СоиДН и налоговые регулирования.

Источник: https://www.fd.ru/articles/159575-benefitsiar---kto-eto-i-kak-ego-zashchitit

Бенефициарный владелец: кто это такой для банка в целях 115-ФЗ

Бенефициарный владелец кто это

Рыночная экономика в нашей стране развивается, появляются новые термины и понятия, с которыми мы ранее не сталкивались. Поэтому, чтобы быть «на гребне волны», необходимо постоянно пополнять свой «экономический словарь». Это необходимо не только профессионалам, но и обычным гражданам. Ведь все мы имеем отношение к финансам.

Определение понятия бенефициар несколько отличается в зависимости от того, к какой сфере больше относится – к банковской, общефинансовой, юридической и т.д.

Однако этот термин можно определить и в общих чертах. Простыми словами, бенефициар — это лицо, в пользу которого осуществляются определенные действия, приносящие прибыль (например, открывается счет в банке, переводятся денежные средства, открывается аккредитив, осуществляется трастовое управление имуществом и т.д.).

Законодательная база

Более конкретно разобраться с понятием бенефициара поможет законодательство нашей страны. Основным нормативным актом в этой сфере является т.н. «противоотмывочный закон» 115-ФЗ. В нем дается определение термина «бенефициарный владелец» (абз.13 ст.3 закона 115-ФЗ):

бенефициарный владелец — в целях настоящего Федерального закона физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом — юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента. Бенефициарным владельцем клиента — физического лица считается это лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем является иное физическое лицо;

В этом же федеральном законе прописывается обязанность банков и других финансовых учреждений, занимающихся операциями с денежными средствами,  выявлять бенефициарных владельцев. В законе также указываются особенности выявления этих лиц.

Последняя поправка к закону утверждена 23 июня 2016 года и зафиксирована в 215-ФЗ. Она уточняет особенности обнародования  информации юридическими лицами. Согласно данному нормативному акту, они должны фиксировать в своих базах данные о бенефициарных владельцах.

Выдвигается требование к регулярному обновлению этой информации как минимум раз в год. Эту информацию они обязаны по запросу предоставлять:

  • уполномоченным органам,
  • налоговым инстанциям;
  • федеральному органу исполнительной власти.

Юридическое лицо, не предоставившее данную информацию, будет оштрафовано.

Совершенствование законодательной базы было вызвано необходимостью повышения прозрачности деятельности организаций, уменьшения рисков вовлечения их в сомнительные виды деятельности, в том числе связанные с «отмыванием» доходов и финансированием террористической деятельности.

Законодательная база, регламентирующая отношения с бенефициарами, дополнена Положением Банка России от 15 октября 2015 г. № 499-П. В нем прописываются особенности выявления кредитными организациями выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев для обеспечения целей противодействия отмыванию«преступных» доходов. В Положении уточняются:

  • критерии выявления бенефициаров кредитными организациями;
  • документы, предоставляемые ее клиентами в данных целях;
  • особенности ведения досье клиента;
  • другие вопросы.

При этом ЦБ РФ регулярно разъясняет кредитным организациям особенности действия данных законов и разбирает исключительные случаи. Эти моменты освещаются как в письмах ЦБ РФ, так и в конференциях, круглых столах  и т.д.

Бенефициар кто это такой?

Федеральные законы 115-ФЗ и 215-ФЗ определяют термин «бенефициарный владелец» таким образом: это физическое лицо, прямо или косвенно владеющее лицом юридическим, или имеющее способность осуществлять непосредственный контроль за его действиями. При этом под «владением юридическим лицом» подразумевается преобладающее участие в нем физического лица в размере, превышающем 25 % в капитале.

Федеральный закон от 28 июня 2013 года № 134-ФЗ обязал банки устанавливать бенефициарных владельцев, причем не только юридических лиц, но и физических. Так, в процессе осуществления своих функций кредитные учреждения сталкиваются с рядом проблем. Одной из них является установление бенефициаров клиентов.

Понятие бенефициара и особенности его выявления будут несколько отличаться в зависимости от того, действует ли он к выгоде юридического лица или лица физического.

Конечный бенефициар юридического лица это кто?

Цепочка выгодоприобретателей заканчивается в лице конкретного человека или группы лиц, которые получают определенную прибыль. Именно таким лицом и является конечный бенефициар. Простыми словами данное понятие можно пояснить так: конечный бенефициар юридического лица это физическое лицо, которое получает прибыль от деятельности организации или управления имуществом.

Бенефициар и выгодоприобретатель: в чем разница?

Если с конечным бенефициаром все понятно, то зачастую происходит подмена понятий «выгодоприобретатель» и «бенефициарный владелец». Действительно, оба эти субъекта получают доход от действий клиента. Так, некоторые источники вообще считают их равнозначными.

Однако российское законодательство дает различные определения этим терминам. Это можно увидеть в 115-ФЗ. Так, под бенефициарным владельцем подразумевается субъект, владеющий клиентом — юридическим лицом, либо имеющий возможность осуществлять контроль над его действиями. Для этого он должен владеть более, чем 25-ью % акций компании.

А выгодоприобретатель, согласно этому же закону, определен как субъект, к выгоде которого осуществляет свою деятельность клиент.

Таким образом, понятие «бенефициарный владелец» представляется более конкретным и узким, в котором точно указывается, что выгодоприобретатель должен обладать более, чем 25 % акций в капитале организации, чтобы считаться ее бенефициаром. Также он должен иметь доступ к управлению ею и контролю. Выгодоприобретатель этого не может, поскольку у него нет собственной доли в компании.

Исходя из этого, когда контролирующие органы выявляют противоправные действия, они интересуются, прежде всего, бенефициарными владельцами организаций. Это объясняется тем, что именно последние и  принимают решения о противоправных действиях.

Источник: https://delat-delo.ru/spravochnik/terminy/benefitsiarnyj-vladelets.html

ПраваСовет
Добавить комментарий