Организации оказаны услуги проводки

Оказаны транспортные услуги проводка

Организации оказаны услуги проводки

Зачастую для перевозки грузов коммерческие предприятия и ИП имеют собственные транспортные средства или пользуются услугами транспортных компаний. Использование транспортных услуг в бухучете отражается по-разному.

Предприятие самостоятельно определяет метод учета расходов по доставке товара, прописав его в учетной политике.

Пример расчета одной единицы товара с учетом суммы доставки: организация приобрела для продажи школьную форму в количестве 30 комплектов на сумму руб.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС 2019 в бухучете – Как составить бухгалтерские проводки по НДС – Бухучет – Бухгалтерский учет

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Учет транспортных услуг
  • Окажите услугу
  • Учет услуг в бухгалтерском учете проводки: ведение бухгалтерии предприятия
  • Бухучет – проводки по услугам
  • Оказание услуг – бухгалтерские проводки
  • Реализация услуг: проводки
  • Проводки по транспортным расходам на доставку товара
  • Оказание услуг проводки
  • Оказание услуг: проводки в бухучете
  • Проводки по бухгалтерским услугам

Учет транспортных услуг

В данном материале мы рассмотрим оказание услуг — бухгалтерские проводки. Ответим на частые вопросы и проанализируем распространенные ошибки. Услуга — вид деятельности, которую невозможно выразить материально.

Результаты ее предоставляются физическим и юридическим лицам за определенную плату или находят применение в ходе хозяйственной деятельности внутри компании. Услуги бывают: нажмите для раскрытия.

Главным документом, выдаваемым по окончании оказания услуги, является Акт об оказании услуги.

Также фирмами, уплачивающими НДС, составляется счет-фактура. В бухгалтерском учете оказываемые услуги признаются в затратах на основании первичных учетных документов:.

Прибыль и затраты компании от продажи услуг должны быть учтены бухгалтером, когда поручения фактически исполнены; до приемки заказчиком работ и проставления его подписи на подтверждающих бумагах учитывать денежные поступления или расходы нельзя.

Министерство финансов придерживается своего мнения относительно оформления акта — его нужно составлять, когда:.

Если речь не идет о договоре строительного подряда или иного вида работ, для которых обязательно составление акта, можно предусмотреть в договоре дополнительное условие, согласно которому работа будет признана выполненной в полной мере при отсутствии претензий со стороны клиента.

Тогда бумагой, доказывающей исполнение обязательств, может стать:. Прямые основные затраты — те, что напрямую связаны с производственным процессом зарплаты, страховые платежи и т.

Косвенные накладные расходы — те, что понесены в ходе управления работой компании и ее обслуживания амортизация, зарплаты управляющих, коммунальные услуги, аренда и т. Какие затраты будут признаны прямыми, а какие — косвенными, решает предприятие, основываясь на специфике деятельности.

На каждый из них заводят карточку с указанием No заказа, осуществляемой работы, сроках ее выполнения. Расходы записывают по мере исполнения обязательств по договору.

Некоторые затраты связаны с получением прибыли сразу в нескольких периодах, их необходимо распределить на будущие периоды и отразить операцию в Отчете о финансовых результатах.

Такие затраты можно списать равномерно на протяжении периода или пропорционально полученной прибыли. Расходы на рекламу и маркетинговые исследования возможно учесть при расчете налога на прибыль.

Затраты на рекламу могут быть учтены при исчислении налога на прибыль, а расходы на маркетинговые исследования — нет. ЕНВД На вычисление суммы налога затраты на реализацию услуг и работ влияния не оказывают. Затраты в границах ЕНВД учету не подлежат. Если требуется отразить в бухучете реализацию услуг, которые имеют долгосрочный характер, это можно сделать двумя способами:.

Бухгалтерский учет у компании, занимающейся оказанием услуг, зависит от рода деятельности и выбранной системы обложения налогом. Выручка от выполнения работ или оказания услуг представляет собой доходы от обычных видов деятельности.

Чтобы грамотно определить счет, на котором отразятся расходы заказчика, нужно учесть, на что были направлены оказанные сторонней организацией услуги:.

Агентский договор — это заключенный между компанией-заказчиком принципалом и третьим лицом агентом договор на оказание агентом посреднической услуги по реализации или закупке товаров или услуг за определенную плату.

Основное отличие такого соглашения от стандартного договора предоставления услуг — произведение оплаты трудов агента в форме процента от суммы заключенных им договоров вследствие того, что суть агентского договора заключается в представлении интересов предприятия.

Документом, подтверждающим факт оказания услуги, является отчет агента , оформленный в произвольной форме. Составляется он, как правило, каждый месяц.

Помимо прочего, в отчете указывается стоимость работы агента, в которую включены его затраты в ходе исполнения обязательств по договору.

Агент вправе ограничить работодателя в найме других исполнителей той же задачи, что поставлена перед ним и в совершении каких-либо действий до момента достижения цели в отношении работ, указанных в соглашении между ними.

Источник: https://aeashwrites.com/semeynoe-pravo/okazani-transportnie-uslugi-provodka.php

Пример проводок по оказанным услугам в 2019 году

Организации оказаны услуги проводки

Услуги — вид деятельности, не имеющей материального выражения, результаты которой реализуются и потребляются в процессе хоздеятельности предприятия п. В бухгалтерском учете все услуги включаются в состав затрат на основании первичных учетных документов.

Минфин считает, что если договором не предусмотрен пункт о составлении акта, то формировать его нужно только в случаях, предусмотренных законодательством письмо от Гражданский кодекс обязывает составлять акт, подтверждающий приемку работ, только в случае строительного подряда ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Реализация услуг: проводки
  • Отражение в бухгалтерском учете услуг
  • Учет услуг в бухгалтерском учете: проводки
  • Таблицы бухгалтерских проводок в 2019 году для начинающих с ответами и примерами
  • Актуальные таблицы бухгалтерских проводок в 2019 году
  • Оказание услуг – бухгалтерские проводки
  • Проводки по реализации товаров и услуг
  • Бюджетная классификация в 2019 году: примеры

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Реализация товаров и услуг в 1С 8.3 – примеры с проводками

Реализация услуг: проводки

В бухгалтерском учете одновременно отражают обе стороны события — и приходную, и расходную. Для этого используют двойную запись. Проще говоря, это отражение каждой хозяйственной операции минимум на двух взаимосвязанных счетах — по дебету одного и кредиту другого счета в одной и той же сумме. В результате возникает экономическая связь, которую называют корреспонденцией счетов.

https://www.youtube.com/watch?v=pffM1QrB8Xw

А если связь между счетами оформить письменно, то это и будут бухгалтерские проводки. А порядок ведения бухучета зависит от статуса организации. Подробности читайте в материале ” Как вести бухучет “, который подготовили эксперты Системы Главбух.

При составлении бухгалтерских проводок руководствуйтесь планом счетов из приказа Минфина России от 31 октября г.

Основной принцип действия проводок в бухгалтерском учете — одну и ту же хозяйственную операцию отражают по дебету одного счета и кредиту другого.

Если операция сложная, то бухгалтер может использовать более двух счетов. Типовые проводки по бухгалтерскому учету начинают с формирования уставного капитала компании.

Он нужен для того, чтобы организация могла начать свою работу. Ведь, когда компания только создается, никакого имущества у нее нет.

Поэтому учредители дают предприятию свои деньги или другие ценности недвижимость, машины и даже авторские права. А взамен они получают акции или доли. Так и формируется уставный капитал компании. Перечень нормативных актов, регулирующих порядок ведения бухучета.

Если учредитель-физлицо хочет помочь компании, то оформите это так, чтобы не платить лишние налоги. Льготу по налогу на прибыль для поступлений от учредителей изменили. Эксперты Системы Главбух предупреждают: чтобы не допустить нарушения, важно правильно оформлять и своевременно отражать в учете поступление материалов.

При этом соблюдайте два простых правила. Второе— оприходовать материалы можно только по фактической себестоимости. Система Главбух упрощает работу. С года основная ставка НДС составляет 20 процентов. Ставки 0 и 10 процентов сохранили.

Можно с нового года упростить бухучет, если у вас малая компания. Надо лишь внести изменения в учетную политику. Те, кто применяет упрощенный бухучет, реформируют годовой баланс всего одной проводкой.

Проводки по оплате экзамена по профстандарту для бухгалтера.

Если поспешите с выплатой зарплаты или, наоборот, опоздаете, трудовая инспекция может оштрафовать. Еще одна опасность — штрафы за НДФЛ.

Примеры стандартных бухгалтерских проводок по заработной плате зависят от того, в каком подразделении работает сотрудник и какие функции выполняет.

Если договор аренды содержит условие об обеспечительном платеже, то эту сумму арендатор в расходах не учитывает. Арендодатель в свою очередь не показывает эти деньги в доходах.

По своей сути это своеобразный залог. Право или требование, которое принадлежит кредитору на основании обязательства, можно передать другому лицу по сделке уступка прав требования.

Подробнее о том, как отразить в бухгалтерском и налоговом учете переуступку долга , рассказали эксперты Системы Главбух. Бухгалтерские проводки при уступке переуступке права требования долга мы отразили в таблицах отдельно для кредитора и покупателя долга.

Госпошлину включают в расходы как в бухгалтерском, так и налоговом учете, поэтому проводки проводят через затратные счета.

Чтобы деньги точно дошли до бюджета, госпошлину за выдачу каждого документа перечисляйте отдельной платежкой. Бухгалтерский учет лизинговых операций зависит от того, у кого на балансе будет стоять имущество. Если у лизингополучателя, то имущество принимают к учету как объект основных средств.

Его первоначальная стоимость равна сумме всех платежей по договору лизинга. Пример проводок по договору лизинга, если имущество числится на балансе лизингополучателя. Подробнее о том, как отразить благотворительность в бухучете , расскажут эксперты Системы Главбух.

В учете используют специальные субсчета, чтобы не запутаться:.

Обеспечительный платеж – денежная сумма, которую одна сторона договора уплачивает в пользу другой в качестве обеспечения исполнения денежных обязательств, включая обязанность возместить убытки или уплатить неустойку при нарушении договора контракта.

Чаще всего обеспечительные платежи используют в договорах аренды. Выручку от оказания услуг включают в состав доходов от обычных видов деятельности. Если оплачиваете услуги сторонних компаний, то для учета используйте затратные счета.

Источник: https://fairviewcovenantmn.com/trudovoe-pravo/primer-provodok-po-okazannim-uslugam-v-2019-godu.php

1С проводки по услугам полученным и реализованным

Организации оказаны услуги проводки

Довольно часто, для осуществления финансово – хозяйственной деятельности организации (фирмы) мы используем понятие услуга.

Она может предоставляться организации  контрагентами – поставщиками или оказываться самой организацией сторонним контрагентам – потребителям услуг.

Давайте в данной статье рассмотрим тему, как они предоставляются сторонними организациями и оказываются самой фирмой, а также поясним, какие бухгалтерские проводки по услугам при этих операциям оформляются.

Какие оформляются документы при получении услуги?

Давайте сначала начнём с того, какие виды услуг существуют. В зависимости от сферы деятельности услуги подразделяются на группы:

  • Транспортно-экспедиционного характера;
  • Аудиторские;
  • По аренде, например транспорта, помещений, объектов основных средств и материально — производственных запасов (МПЗ) и другие;
  • Связи, к ним относятся почтовые услуги, а также телефонные и телеграфные, услуги по предоставлению интернета, и другие;
  • Услуги здравоохранения, это услуги медицинских работников в поликлиниках, больницах, клиниках и других подобных учреждениях;
  • Услуги в сфере торговли (услуги специалистов по выкладке товара, консультационные услуги по товару и другие);
  • Услуги образования;
  • Юридические услуги;
  • И другие.

В случае их предоставления организации (фирмы, компании), всегда выступают две стороны:

  • Заказчик (потребитель);
  • Продавец.

Основной документ, который предоставляется при их получении, является — акт выполненных (оказанных) работ (услуг) и второй документ – это счёт-фактура, она оформляется организациями — плательщиками НДС, в основном это фирмы (компании) находящиеся на общей системе налогообложения (ОСНО).

Бухгалтерские проводки при получении услуги

Если услуги поступила раньше чем оплата, то сначала отражаются взаимоотношения с продавцом по полученным затратам, указанным в акте. По дебету счёта указывается затратный счёт, а по кредиту счет 60 субсчёт 01, который в бухгалтерском плане счетов называется «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».

При получении (поступлении) разных услуг, указывается по дебету не всегда один тот же счёт учёта, формируются такие проводки по услугам, например:

  • При транспортных затратах —  счёт учёта может быть разный, это может быть:

— Сч. 26, при получении транспортом поставщика канцелярских принадлежностей для офисных работников;

— Сч. 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» при перевозке транспортом сторонней организации реализованного товара контрагенту;

— Сч. 44.02 «Коммерческие расходы в организациях, осуществляющих промышленную или иную производственную деятельность» при перевозке транспортной организацией продукции собственного производства;

  • Сч. 26, отражается при отправке корреспонденции, при использовании линии интернет;
  • При аудиторских — по дебету указывается сч. 26 «Общехозяйственные расходы»;
  • Сч. 26, выбирается при получении юридических услуг и консультаций;
  • Сч. 23 «Вспомогательное производство», сч. 20 «Основное производство», сч. 26 « Общехозяйственные расходы» при аренде помещений, складов, зданий, а также оборудования, основных средств;
  • Сч. 08 «Капитальные вложения» при получении оформленной сметы, составленной для строительства объекта основного средства (магазина, склада).
  • И другие.

При выборе счёта затрат необходимо учитывать «на что пошли данные услуги», на содержание управленческого аппарата, то выбираем счёт 26 «Общехозяйственные расходы»; на производство продукции, то выбираем счёт 20 «Основное производство»; на деятельность вспомогательного производства, то выбираем счёт 23 «Вспомогательное производство» или счёт 25 «Общепроизводственные расходы».

При разнесении акта выполненных (оказанных) работ (услуг)и счёт-фактуры, полученных от контрагента (поставщика услуг), не забывайте учитывать отдельно сумму НДС на счёте 19 «Налог на добавленную стоимость», для дальнейшего возмещения данных сумм из Федерального бюджета Российской Федерации.

При осуществлении оплаты услуг на расчётный счёт производятся на счетах бухгалтерского учёта записи по дебету счета 60.01 и по кредиту счёта 51 « Расчётный счёт». После этого взаимные обязательства считаются закрытыми.

Какие оформляются документы при реализации услуги?

При реализации услуги оформляются точно такие же документы, что и при получении, это акт выполненных (оказанных) работ (услуг). В акте должны быть обязательные реквизиты:

  • Дата и наименование документа;
  • Наименование организации, выписавшей акт;
  • Наименование контрагента;
  • операции;
  • Хозяйственная операция, должна быть выражена в натуральном и денежном измерении;
  • Ф.И.О. должностных лиц, подписавших документ;
  • Подписи с двух сторон.

Если организация является плательщиком налога на добавленную стоимость, то вместе с актом выписывается счёт-фактура в двух экземплярах, один экземпляр передаётся контрагенту (покупателю), другой остаётся у продавца.

Бухгалтерские проводки при реализации услуги

При реализации услуг, формируются бухгалтерские проводки по услугам:

  • По выручке по дебету сч. 62.01 «Расчёты с покупателями и заказчиками» по кредиту сч. 90.01 «Выручка»;
  • По списанию фактической себестоимости по дебету сч. 90.02 «Себестоимость продаж» по кредиту сч. 20 «Основное производство» или счёта 23 «Вспомогательное производство»;
  • Отражение налога на добавленную стоимость, если организация является плательщиком НДС по дебету сч. 90.03 «Налог на добавленную стоимость» по кредиту сч. 68.02 «расчёту по НДС»;
  • При оплате услуг по дебету сч. 51 «Расчётный счёт» по кредиту сч. 62.01.

При занесении расходов в бухгалтерскую программу нужно подходить к каждой операции индивидуально и правильно выбирать счёт бухгалтерского и налогового учёта, от этого будет в дальнейшем зависеть, какой финансовый результат будет у вашей компании.

Источник: http://buh-spravka.ru/buhgalterskij-uchet/buhgalterskie-provodki/provodki-po-uslugam.html

Основные проводки в бухгалтерском учете

Организации оказаны услуги проводки

Ведение бухгалтерского учета предусматривает формирование учетных записей, отражающих факты хозяйственной деятельности компании. В статье дадим понятие бухгалтерской проводки, расскажем о принципах двойной записи. Приведем перечень наиболее часто используемых в хозяйственной жизни организации проводок.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Основополагающим методом бухгалтерского учета является метод двойной записи. Он заключается в том, что для отражения состояния и движения каждого объекта бухучета открывается отдельный счет бухгалтерского учета:

  • факта хозяйственной жизни;
  • имущества;
  • обязательств;
  • доходов;
  • расходов.

Он состоит из двух частей: дебет и кредит. При отражении операции по дебету одного счета она одновременно должна быть отражена по кредиту другого. Именно такая запись, отражающая хозяйственную операцию и содержащая в себе указание на дебетуемый и кредитуемый счета, именуется бухгалтерской проводкой.

Использование этого метода должно обеспечивать в любой момент времени балансовое равенство между суммированным оборотом по дебету и кредиту счетов.

Приказом Минфина № 94н утвержден план счетов бухучета. Он является основой для разработки плана счетов, используемого компанией в работе. Именно на его основе формируются типовые бухгалтерские проводки. Рассмотрим наиболее часто встречающиеся в деятельности компании проводки.

Типовые проводки по бухгалтерскому учету имущества и иных активов

ОперацияДебетКредит
Основные средства
Приобретен объект основных средств0860
Приобретено оборудование, требующее монтажа0760
Отражен НДС по приобретенным основным фондам1960
Передано оборудование в монтаж0807
Введен в эксплуатацию объект основных средств0108
Начислена амортизация20, 25, 26, 4402
Продан объект основных средств6291
Списана первоначальная стоимость объекта при выбытии (списании, продаже)9101
Списана начисленная амортизация при выбытии0291
Отражен финансовый результат при выбытии объекта основных средств
прибыль9199
убыток9991
Материальные оборотные активы (запасы, готовая продукция, товары)
Приобретены материалы для производства продукции и иной хозяйственной деятельности1060
Списаны материалы на производство продукции, выполнение работ, оказание услуг, проводка2010
Списаны материалы на общепроизводственные расходы2510
Отражено списание ТМЦ для управленческих нужд2610
Ненужные материалы реализованы на сторону9110
Приобретены товары для перепродажи4160
Списана себестоимость проданных товаров9041
Выпущена готовая продукция4320
Готовая продукция продана покупателям9043
В момент сдачи результата работ заказчику списана себестоимость оказанных услуг, выполненных работ9020
Расчеты с дебиторами
Продана покупателям продукция, оказаны услуги6290
Зачтен аванс, ранее полученный от покупателя, проводка6262
Перечислен аванс поставщику6051
Выдан займ сторонней организации или сотруднику организации5851
Учет движения денежных средств
Поступила оплата от покупателей5162
Оплачены поставки поставщикам60, 7651
Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета5051
Перечислены деньги с одного расчетного счета на другой5151
Выплачена заработная плата7050, 51
Перечислены налоги и взносы в бюджет68, 6951
Выданы деньги под отчет7150, 51
Оплачены услуги банка9151

Основные бухгалтерские проводки по учету обязательств и капитала

ОперацияДебетКредит
Капитал
Отражено формирование уставного капитала7580
В качестве оплаты доли в уставном капитале получены от участников:
денежные средства5175
основные средства0875
Увеличение уставного капитала за счет нераспределенной прибыли8480
Расчеты с кредиторами
Получен кредит банка5166, 67
Отражена кредиторская задолженность перед поставщиками08, 10, 25, 26, 4160
Зачтен ранее перечисленный аванс поставщику, проводка6060
Оплачена задолженность поставщикам6051
Получен аванс от покупателя6251
Начислена заработная плата20, 25, 26, 4470
Выплачена заработная плата7050, 51
Отражено начисление страховых взносов20, 25, 26, 4469
Отражено начисление налогов, включаемых в затраты26, 44, 9168
Перечислены налоги и взносы в бюджет68, 6951

Отражение доходов, расходов и финансовых результатов

ОперацияДебетКредит
Доходы и расходы от основной деятельности
Отражена выручка от продаж6290
Начислен НДС на сумму реализации9068
Отражена себестоимость проданных товаров, продукции, оказанных услуг9041, 43, 20
Отражено списание управленческих расходов9026
Списаны коммерческие расходы9044
Прочие доходы и расходы
Получены доходы от прочей реализации6291
Списана стоимость проданных материалов9110
Начислены проценты по полученным кредитам и займам9166, 67
Начислены проценты по выданным кредитам и займам66, 6791
Финансовые результаты
Отражена прибыль, полученная от реализации9099
Отражен убыток, полученный от реализации9990
Положительный результат от прочей деятельности9199
Отрицательный результат от прочей деятельности9991
Начислен налог на прибыль9968
В конце года отражена нераспределенная прибыль9984
По результатам года отражен полученный убыток8499
Принято решение о выплате дивидендов8475
Перечислены дивиденды учредителям7551

Источник: https://ppt.ru/news/141558

Учет расходов на консультационные (информационные) услуги

Организации оказаны услуги проводки
Не секрет, что практически все организации в своей деятельности в той или иной форме использовали, используют и будут использовать в будущем результаты консультационных (информационных) услуг.

Что это за услуги? В чем их особенность? На что должен обратить внимание бухгалтер организации при их отражении в бухгалтерском (налоговом) учете ? Об этом и многом другом вы сможете узнать, прочитав предлагаемый вашему вниманию ведущего эксперта «ЭЖ» Евгения Бондаря.

Консультационные (информационные) услуги — это один из видов услуг коммерческого характера, резуль­татом которых является получение заказчиком досто­верной и полной информации по всем интересуемым его вопросам в устной или письменной форме, на бу­мажных или электронных носителях информации.

От­метим, что при отнесении тех или иных услуг к инфор­мационным следует также иметь в виду такие понятия, как «информационные ресурсы», «информационные продукты» и «информационные услуги», изложенные в ст. 2 Федерального закона от 04.07.96 № 85-ФЗ.

Инфор­мационные ресурсы — это отдельные документы и от­дельные массивы документов, документы и массивы до­кументов в информационных системах (библиотеках, архивах, фондах, банках данных, других видах инфор­мационных систем).

Информационные продукты (про­дукция) — это документированная информация, подго­товленная в соответствии с потребностями пользовате­лей и предназначенная или применяемая для удовле­творения потребностей пользователей. Информацион­ные услуги — это действия субъектов (собственников и владельцев) по обеспечению пользователей информа­ционными продуктами. Обычно консультационные (ин­формационные) услуги выполняются сторонней органи­зацией, специализирующейся на оказании подобных ус­луг (аудиторской или юридической фирмой, образова­тельным учреждением, информационным агентством и Т. Д.).

В ГК РФ отсутствуют специальные нормы, регулирую­щие порядок заключения и оформления договора ока­зания консультационных (информационных) услуг. По мнению автора, такой договор следует рассматривать как один из видов договоров о возмездном оказании услуг (см. главу 39 ГК РФ).

Составляя договор на оказа­ние консультационных (информационных) услуг, четко сформулируйте, какую информацию вы хотели бы по­лучить. Результаты проведенных работ, по мнению ав­тора, должны быть всегда оформлены актом приема-сдачи оказанных услуг (выполненных работ).

Это позво­лит вам, во-первых, подтвердить экономическую обос­нованность вышеупомянутых затрат, во-вторых, изба­виться от возможных претензий налоговых органов. Заметим, что в альбомах унифицированных форм нет ти­повой формы акта приема-сдачи оказанных консульта­ционных (информационных) услуг. Поэтому при его со­ставлении вы должны учесть следующее. Согласно п. 2 ст.

9 Федерального закона от 21.11.

96 № 129-ФЗ «пер­вичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной докумен­тации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать следующие обяза­тельные реквизиты: наименование документа; дату со­ставления документа; наименование организации, от имени которой составлен документ; содержание хозяй­ственной операции; измерители хозяйственной опера­ции в натуральном и денежном выражении». Други­ми словами, так как унифицированная форма акта вы­полненных работ по оказанию консультационных услуг действующим законодательством не установлена, сто­роны по договору вправе составлять такой акт в произ­вольной форме с отражением требуемых реквизитов согласно законодательству о бухгалтерском учете (см. Постановление ФАС Центрального округа от 26.02.2004 № А-62-2734/2003).

Теперь рассмотрим, как отражаются в учете расходы на такие услуги. Сразу отметим, что порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете расходов на консульта­ционные (информационные) услуги зависит от характера услуг, причин, вызвавших необходимость их получения, и связи услуг с другими объектами учета.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

К сведению!

Общероссийский классификатор видов экономи­ческой деятельности ОК 029-2001, утвержденный По­становлением Госстандарта России от 06.11.

2001 454-1, содержит большой перечень услуг, которые квалифицируются как консультационные или инфор­мационные. Например, 67.13.4 Консультирование по вопросам финансового посредничества; 72.

2 Разра­ботка программного обеспечения и консультирова­ние в этой области; 74.

1 Деятельность в области пра­ва, бухгалтерского учета и аудита; консультирование по вопросам коммерческой деятельности; 74.14 Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления и т. д.

Расходы на консультационные (информационные) ус­луги общего характера (не связанные с приобретением нематериальных активов, основных средств, материаль­но-производственных запасов, финансовых вложений и других активов организации) в бухгалтерском учете вклю­чаются в состав расходов по обычным видам деятельно­сти (п. 7 ПБУ 10/99). В налоговом учете они относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализа­цией продукции (подп. 15 п. 1 ст. 264 НК РФ), являются ко­свенными расходами (ст. 318 НК РФ) и признаются в сле­дующем порядке:

• при методе начисления — в том периоде, когда та­кие услуги были оказаны, то есть между исполнителем и заказчиком консультационных (информационных) услуг был подписан акт приемки-передачи услуг (работ) (см. п. 2 ст. 272 НК РФ);

• при кассовом методе — в том периоде, когда пред­приятие оплатило такие услуги (см. п. 3 ст. 273 НК РФ).

К сведению!

Если организация в налоговом учете использует кассовый метод признания расходов и оплатила консультационные (информационные) услуги после подписания акта приемкипередачиуслуг (работ), то бухгалтер этой организации должен начислить в бухучете отложенный налоговый актив.

Пример 1

5 сентября 2005 г. ООО «Мир» заключило договор с консультационной фирмой об оказании ей консуль­тационных (информационных) услуг.

В частности, в договоре указано, что фирма в течение 5 дней пред­ставит ему письменные разъяснения по вопросам применения трудового законодательства РФ.

Стои­мость услуг составляет 3540 руб. (в том числе НДС540 руб.). 9 сентября 2005 г.

фирма сообщила, что она свои обязательства выполнила, и организации подписали акт о выполнении работ. 20 сентября 2005 г.

ООО «Мир» перечислило агентству 3540 руб. В соответствии с учетной политикой организации в налоговом учете доходы и расходы ООО «Мир» учитываются кассовым методом.

В бухгалтерском учете ООО «Мир» вышеуказанная операция должна быть отражена следующим образом:

Д-т сч. 44 К-т сч. 76 — 3000 руб. — отражены расходы на консультационные (информационные) услуги

Д-т сч. 19 К-т сч. 76 — 540 руб. — учтен НДС по услугам, вы­полненным специализированной организацией

Д-т сч. 09 К-т сч. 68 — 720 руб. (3000 руб. х 24%) — отра­жен отложенный налоговый актив

Д-т сч. 76 К-т сч. 51 — 3540 руб. — перечислены денежные средства за оказанные ООО «Мир» консультационные (информационные) услуги

Д-т сч. 68 К-т сч. 19 — 540 руб. — принят к зачету НДС, ра­нее уплаченный агентству за консультационные (инфор­мационные) услуги

Д-т сч. 68 К-т сч. 09 — 720 руб. — списан отложенный на­логовый актив.

https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog

Что касается организаций, которые в настоящее вре­мя применяют упрощенную систему налогообложения, то они не вправе уменьшить полученные доходы на расходы на оплату консультационных (информацион­ных) услуг при определении объекта налогообложения по единому налогу, так как в перечне расходов, устано­вленном ст. 346.

16 НК РФ, на которые они могут умень­шить сумму полученных доходов при определении на­логовой базы по единому налогу, уплачиваемому в свя­зи с применением упрощенной системы налогообложе­ния, такие расходы не поименованы. В то же время подп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ предусмотрены расходы на оплату аудиторских услуг. Указанные расходы принима­ются с учетом положений ст.

1 Федерального закона от 07.08.2001 № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности»(с учетом изменений и дополнений).

Данным Законом, в частности, установлено, что аудиторской деятельно­стью признается предпринимательская деятельность по независимой проверке бухгалтерского учета и финансо­вой (бухгалтерской) отчетности организаций и индиви­дуальных предпринимателей и оказанию сопутствую­щих аудиту услуг.

К сведению!

Под сопутствующими аудиту услугами понимается оказание аудиторскими организациями и индивиду­альными аудиторами, в частности, следующих услуг: постановка, восстановление и ведение бухгалтерско­го учета, составление финансовой (бухгалтерской) от­четности, бухгалтерское консультирование; налого­вое консультирование; анализ финансово-хозяйст­венной деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей, экономическое и финансовое консультирование; управленческое консультирова­ние, в том числе связанное с реструктуризацией орга­низаций; правовое консультирование, а также пред­ставительство в судебных и налоговых органах по на­логовым и таможенным спорам; автоматизация бух­галтерского учета и внедрение информационных тех­нологий; оценка стоимости имущества, оценка пред­приятий как имущественных комплексов, а также предпринимательских рисков; разработка и анализ инвестиционных проектов, составление бизнес-пла­нов; проведение маркетинговых исследований; про­ведение научно-исследовательских и эксперимен­тальных работ в области, связанной с аудиторской де­ятельностью, и распространение их результатов, в том числе на бумажных и электронных носителях; обучение в установленном законодательством Рос­сийской Федерации порядке специалистов в облас­тях, связанных  с аудиторской деятельностью; оказание других услуг, связанных с аудиторской деятельностью.

Следовательно, по мнению автора, расходы, связан­ные с оплатой консультационных услуг (по вопросам на­логового, финансового, бухгалтерского, правового, упра­вленческого консультирования), с постановкой, восстано­влением и ведением бухгалтерского учета, составлением финансовой (бухгалтерской) отчетности, а также других сопутствующих аудиту услуг, могут быть учтены при исчис­лении налоговой базы единого налога при условии, если такие услуги оказаны хозяйствующими субъектами (ауди­торскими организациями, индивидуальными аудитора­ми), имеющими лицензию на осуществление аудиторской деятельности (см. также Письмо Минфина России от 06.07.2005 №03-11-04/2/15).

В бухгалтерском учете организации расходы на кон­сультационные (информационные) услуги, связанные с приобретением нематериальных активов или основных средств, выполненные сторонними организациями, включаются в фактическую себестоимость (первона­чальную стоимость) приобретаемого ею актива (НМА, ОС). Напомним, что подобные нормы определены п. 6 ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов»

Источник: https://www.eg-online.ru/article/177003/

Бухгалтерский учет оказанных услуг: основы

Организации оказаны услуги проводки

22 Мая 2015 5711 Comments (0)

Приветствую! Сегодня в поле нашего внимания попадет не столько участок бухгалтерского учета, сколько определенного вида хозяйственная операция. Именно она затронет многие участки бухучета. И сейчас мы подробнее познакомимся с ней.

Бухгалтерский учет оказанных услуг – минимум теории

Событие такое – “Наше предприятие покупает услугу у других фирм и оплачивает ее”.
Основная задача – решить на какие счета отправить сумму услуги и как ее назвать. Это второе действие. А первым действие мы должны ответить на вопрос.

Можно ли фирме эту услугу вообще покупать?

Можно. Любую услугу можно покупать фирме. Однако, каждый раз, когда предприятие что-то покупает, необходимо думать до конечного результата. Вот, например, так:

«Чтобы ни покупала фирма, все в конечном итоге попадет в формулу финансового результата. Фирма обязана платить налог на прибыль.

Разумеется, налоговый кодекс следит, что предприятие может, а что не может подставить в формулу финансового результата.

Особо яро Налоговый кодекс следит за видами расходов и четко определяет: «Любой расход должен быть обоснован и иметь производственную необходимость. Т.е. непосредственно влиять на возможность ведения деятельности»

Что нам это дает? Это мысле-фильтр, через которую мы пропускаем каждую покупку, особенно покупку услуг.

Другими словами, у нас могут быть услуги, которые можно поставить в формулу финансового результата и уменьшить налог на прибыль.

А могут быть услуги, которые нельзя поставить в формулу и уменьшить налогооблагаемую прибыль; такие услуги предприятие сможет оплачивать только за счет своей чистой прибыли.

Наглядный пример услуги, которую нельзя включить в формулу, а придется оплачивать за счет чистой прибыли, может быть – покупка питьевой воды в офисы фирмы, оплата обедов сотрудников в заведениях общепита. А все почему? Потому что это не производственные расходы. Они напрямую не влияют на осуществление деятельности.

Итак, мы решили, что покупаем только те услуги, которые можно подставить в формулу финансового результата. Основной список бухгалтерских счетов, где собираются купленные услуги, следующий: 20, 23, 25, 26, 44, 91.2

Сейчас мы немного повторим то, что уже знаем,  просто пройдемся по счетам затрат и повторим основные идеи.

Бухгалтерский учет оказанных услуг: основные счета учета

26 счет – это учет всех расходов фирмы в целом. Больше подходит для управления, администрации. По-другому – это те расходы, которые ложатся на все предприятие, на все его участки бухучета. Эти расходы нельзя точно отнести ни к продажам, ни к производству.

44 счет – это участок бухучета, собирающий расходы, относящиеся к торговле. И, неважно, будь это товары или собственная готовая продукция. Здесь и зарплата продавцов, и реклама, и аренда торговых площадей, либо коммунальные услуги, электроэнергия, налоги с заработной платы персонала, связанного с торговлей.

91.2 счет – это счет расходов, который участвует в формуле финансового результата. Самые распространенные расходы для 91 счета – это услуги банка по обслуживанию расчетного счета, проценты по кредитам и др.

25 счет – этот счет собирает на себе расходы, которые нельзя точно и сразу отнести на конкретный вид продукции. Починили печь, где выпекают 5 видов продукции. Можно ли сказать на какую продукцию можно точно отнести сумму ремонта? А потребляемую электроэнергию этой печью? А уборка помещения, в котором стоит эта печь?

20 счет – этот счет собирает прямые расходы на конкретный вид продукции. Смысл 20 счета до момента «закрытия месяца» – это собрать только те виды расходов, которые точно можно отнести на конкретную продукцию.

Самым ярким примером таких расходов будет сырье, которое мы точно знаем какое и в каком количестве идет на конкретный вид продукции.

Зарплату людей можно тоже на 20, но при условии, что она начисляется в зависимости от количества сделанной конкретной продукции.

Вот и весь смысл покупки услуги:

  • решаем, можно ли купить, чтобы уменьшить налогооблагаемую прибыль. Для этого спрашиваем себя: “Услуга производственного ли значения?” и “А что говорит Налоговый Кодекс о видах расходов для системы налогообложения в нашей фирме?”
  • решаем, что за конкретный вид услуги. Либо сразу на 91.2, либо смотрим на оставшиеся счета расходов.

Первичные документы для учета оказанных нам услуг

Поставщик услуги выставляет нам акт об оказании услуги. Мы, если со всем согласны, подписываем его. Далее у себя в учете мы оформляем первичный документ:

Посмотрите на примеры первичных документов.

Посмотрите на табличные части документов – везде в них указывается название услуги, подразделение (если надо) , счет расходов (корр.счет), сумма. А в шапке документа мы указываем поставщика услуги и договор. Если надо, еще и сведения о счет-фактуре поставщика.

Источник: http://buhucheba.ru/uchet-v-buhuchete-okazannih-nam-uslug/

ПраваСовет
Добавить комментарий