Рекламные расходы проводки

Рекламные расходы проводки

Рекламные расходы проводки

В бухгалтерском учете предусмотрен специальный стандарт, на основании которого организации осуществляют классификацию расходов. К расходам организации на рекламу для целей бухгалтерского учета относятся следующие виды расходов:.

Уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации, имеется в случае, когда организация передала актив либо отсутствует неопределенность в отношении передачи актива.

При несоблюдении хотя бы одного из названных условий, в отношении любых расходов, осуществляемых организацией, в бухгалтерском учете организации признается дебиторская задолженность.

Расходы на рекламу, которые связаны со сбытом продукции товаров, работ, услуг , являются коммерческими расходами. Причем это справедливо как для торговых организаций, так и для производственников.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Расходы на рекламу: распознать и учесть
  • Рекламные расходы проводки
  • Расходы на рекламу: как учитывать в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)
  • Расходы на рекламу в налоговом учете
  • Как учесть расходы на рекламу при УСН
  • Бухгалтерский учет расходов на рекламу
  • Расходы на рекламу в 1С 8.2
  • Расходы на рекламу: проводки

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учёт расходов на УСН

Расходы на рекламу: распознать и учесть

Организации и ИП, чтобы привлечь внимание к реализуемым товарам, работам и услугам ТРУ , и прибегают к бесплатному сарафанному радио, и несут расходы на рекламу.

Рассмотрим виды рекламных расходов и правила их отражения в налоговом учете при УСН.

Правила отражения в учете рекламных расходов при УСН. Расчет предельного размера нормируемых расходов на рекламу. Основная задача рекламы — привлечение и поддержание внимания потенциальных покупателей к товарам, работам и услугам. Согласно абз.

Ненормируемые расходы полностью учитываются для целей единого налога.

Изготовление лифлетов, как и другой полиграфической продукции рекламного характера, относится к ненормируемым расходам письмо Минфина России от Расходы будут полностью учтены при исчислении единого налога на основании п.

К иным расходам могут быть отнесены любые расходы рекламного характера непоименованные в п.

Расходы на проведение промоакции по дегустации рекламной продукции в состав нормируемых расходов на рекламу, отнеся их к иным рекламным расходам п.

Однако с одной поправкой: рекламные расходы при УСН признаются после их фактической оплаты п. Рекламные расходы для целей бухгалтерского учета признаются расходами по обычным видам деятельности как коммерческие расходы пп.

Затраты на рекламу отражаются в составе расходов на продажу по дебету счета 44 инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина России от Для целей бухгалтерского учета нормировать расходы на рекламу не нужно. Их в полном объеме можно включить в затраты того отчетного периода, в котором они были произведены, если это закреплено учетной политикой п.

При расчете норматива, в пределах которого можно учесть отдельные виды рекламных расходов, налогоплательщики, применяющие УСН, учитывают в составе доходов полученную выручку от реализации п.

Стоимость услуги составила 32 руб. Выручка от реализации компании за 1 квартал равна руб.

Следовательно, включить в состав фактически произведенных расходов по итогам 1 квартала можно нормируемые рекламные расходы на сумму 5 руб.

Таким образом, лишь малая часть понесенных расходов была включена в затраты для целей налогообложения по УСН. Налоговая база по УСН формируется нарастающим итогом с начала года п. На протяжении отчетного периода можно включать поэтапно сверхнормативные рекламные расходы в затраты организации для налогового учета.

На следующий год перенести остаток расходов нельзя. Информация о рекламной акции была размещена в интернете, стоимость размещения составила 9 руб. Стоимость бесплатных косметических процедур составила 86 руб.

Суммы указаны за вычетом НДС. Других расходов на рекламу в текущем периоде не было.

Расходы по размещению рекламы в интернете относятся к расходам на проведение мероприятия посредством телекоммуникационных сетей, поскольку интернет признается телекоммуникационной сетью общего доступа письма Минфина России от Следовательно, такие расходы являются ненормируемыми и признаются в полном объеме в 1 квартале года п.

К нормируемым относятся расходы на проведение бесплатных косметических процедур п. Сумма рекламных расходов в размере 63 руб. Дт 44 Кт начислена заработная плата сотрудникам за проведение рекламных процедур; Документ – начисление заработной платы. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц.

Ненормируемые рекламные расходы К ненормируемым расходам относятся: рекламные расходы на мероприятия посредством СМИ и телекоммуникационных сетей, а также при видео и кинообслуживании в том числе объявления в печатных изданиях, передача по радио и телевидению ; расходы на наружную рекламу, рекламные стенды, щиты, включая световую рекламу; расходы на участие в выставках, экспозициях и ярмарках, оформление витрин, выставок-продаж, комнат образов, демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр, каталогов на продукцию и услуги, в том числе экспонированную продукцию, уценку товара, продукцию, потерявшую свои первоначальные качества, товарный знак и знак обслуживания, и информацию о самой компании.

Перечень ненормируемых расходов на рекламу является закрытым.

Нормируемые рекламные расходы К нормируемым рекламным расходам относятся: расходы на покупку призов для проведения розыгрышей во время массовых рекламных компаний; иные расходы, не относящие к ненормируемым рекламным расходам. Пример Расходы на проведение промоакции по дегустации рекламной продукции в состав нормируемых расходов на рекламу, отнеся их к иным рекламным расходам п.

Расчет для 1 квартала года. Объем полученной выручки от реализации: руб. Величина признанных нормируемых расходов: 4 руб. Величина признанных ненормируемых расходов: 9 руб. Расчет для полугодия года. Величина признанных нормируемых расходов на рекламу: 9 руб.

Расчет для 9 месяцев года. Объем полученной выручки от реализации: 1 руб. Величина признанных нормируемых расходов на рекламу: 14 руб. Расчет за год. Объем полученной выручки от реализации — 2 руб. Величина признанных нормируемых расходов на рекламу: 22 руб. В бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки: 1. Дт 44 Кт 10 — списана косметика на проведение рекламных процедур.

Дт 44 Кт 60 — отражена стоимость услуги по размещению акции в интернете. Документ-основание: акт приемки-сдачи оказанных услуг. Дт Документ: бухгалтерская справка-расчет. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваши вопросы. Добрый день! У нас художественная мастерская, мы организем праздник для наших учеников.

Какие расходы по проведению этого праздника мы можем учитывать при расчете налога УСН доходы-расходы. Ваш вопрос.

Практически ни одна современная компания в своей работе не может обойтись без рекламы. Как и любая сфера деятельности фирмы, реклама требует финансирования.

Рассмотрим, как отражаются расходы на рекламу в бухгалтерском и налоговом учете. Рекламные расходы полностью признаются в том отчетном периоде, в котором их фактически произвели.

По расходам на рекламу проводки зависят от категории затрат:.

Нормируемые расходы на рекламу учитываются в размере не более 1% Бухгалтерские проводки по отражению рекламных расходов.

Что требуется отражать в регистрах бухгалтерского учета. Учет банковских гарантий в бухгалтерском учете. Учет денежных средств и расчетов. Что такое кредиторская задолженность простыми словами. Пути снижения затрат на производство.

Практически ни одна современная компания в своей работе не может обойтись без рекламы.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:.

Расходы на рекламу в налоговом учете

Производить качественную, конкурентоспособную продукцию товары, работы, услуги для успешного ведения бизнеса, к сожалению, недостаточно: нужно еще и продать ее.

А чтобы продать товар, потенциальные покупатели, как минимум, должны знать о нем и быть заинтересованы в приобретении. Ключ к решению этой задачи — реклама.

Сейчас рекламируются все и самыми разными способами, размещая рекламные материалы в журналах, на телевидении, в интернете, на транспорте, проводя конкурсы с призами, распространяя листовки, каталоги, и т.

По общему требованию рекламную информацию адресуют неопределенному кругу лиц п.

Оценка активов предприятия. Требования к ведению бухгалтерского учета. Бухгалтерские проводки для начинающих. Учет затрат на производство продукции. Что такое валовая прибыль.

Бухгалтерский учет расходов на рекламу

Организации и ИП, чтобы привлечь внимание к реализуемым товарам, работам и услугам ТРУ , и прибегают к бесплатному сарафанному радио, и несут расходы на рекламу.

Рассмотрим виды рекламных расходов и правила их отражения в налоговом учете при УСН. Правила отражения в учете рекламных расходов при УСН. Расчет предельного размера нормируемых расходов на рекламу.

Основная задача рекламы — привлечение и поддержание внимания потенциальных покупателей к товарам, работам и услугам.

Рекламные расходы – это расходы организации на рекламные В общем случае проводка по учету расходов на рекламу будет такая.

Курсы 1С 8. Рассмотрим пример. Для того чтобы определить сумму расходов на рекламу, принимаемых для целей налогообложения прибыли, необходимо провести документы:.

Расходы на рекламу: проводки

Расходы на рекламу являются одной из статей затрат организации. Планом счетов бухгалтерского учета и инструкцией по его применению Приказ Минфина от На этом счете расходы на рекламу могут учитывать как производственные предприятия, так и торговые организации.

Наиболее типичный случай, когда рекламные услуги оказывают специализированные рекламные организации или рекламные подразделения других компаний. Возможна ситуация, когда в целях рекламы товаров работ, услуг организация передает материалы, готовую продукцию или товары.

Учет расходов на рекламу Согласно пункту 1 статьи 3 Федерального закона от В бухгалтерском учете затраты на рекламу признаются расходами по обычным видам деятельности в полном объеме п.

.

.

Источник: https://dkzhperm.ru/konstitutsionnoe-pravo/reklamnie-rashodi-provodki.php

Справочная служба «Мы отвечаем!»: учитываем расходы на рекламу

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Рекламные расходы

страницы Законодательно определенные признаки рекламы Зачем нужна норма в рекламных расходах Расходы на рекламу, которые не нормируются Нормируемые расходы на рекламу Документальное подтверждение рекламных расходов для налогового учета Рекламный вычет по НДС Бухучет рекламных расходов.

Трудно переоценить коммерческую роль рекламы, а значит, и экономическую эффективность затрачиваемых на нее средств. Однако, эта статья расходов оказывается самой спорной с точки зрения налогообложения базы налога на прибыль.

Не каждое явление, считаемое обывателями рекламой, является таковой с юридической точки зрения. Кроме того, нужно принять во внимание важный критерий правомерности учета трат для налоговых целей — нормируемость расходов. Там дано определение рекламе как виду информации, направленной на создание и поддержание внимания и интереса к объекту, и указаны ее юридические признаки:.

Последний критерий является определяющим. Так, например, сувенирные изделия с логотипом фирмы, которые дарятся партнерам и клиентам, нельзя отнести к рекламе, как и расходы на них, поскольку заранее известно, для кого они предназначаются.

Организация может тратить на рекламу значительные суммы, какие именно — решает руководство с учетом эффективности принятых на этот счет управленческих решений и финансовых возможностей организации. Так как реклама — не только информация, но еще и предпринимательская деятельность, она отражается в соответствующем учете и подлежит налогообложению.

От этого разделения зависит, какую сумму затрат фирма может учесть при определении базы для налога на прибыль: в лимитированных границах или полностью. Ненормируемые рекламные расходы — те, которые относятся к рекламе во всех случаях и не могут быть расценены как иные.

Затраты на рекламу в СМИ могут трактоваться достаточно широко, к ним относят такие показатели, как:. Созданный рекламный продукт, если он будет существовать и действовать определенное время, становится нематериальным активом, а значит, будет иметь первоначальную балансовую стоимость и подвергаться амортизационным отчислениям в течение всего срока использования.

В состав этих расходов полностью включаются не только траты на саму рекламную информацию, но и на ее носитель. Если носитель принадлежит фирме, значит, является ее активом, со стоимости которого списывается амортизация.

В рамках этих мероприятий расходы на вступительные взносы, оформление разрешений, изготовление брошюр и каталогов, оформление витрин и демонстрационных комнат не нормируются, тогда как затраты, связанные с участием, но необязательные, например, раздача сувениров, дегустация, рассылка рекламных изданий и т.

Налоговая инспекция пристально следит за включением или исключением расходов в базу налога на прибыль. Во избежание налоговых споров следует строго соблюдать требования к обоснованию ненормируемых рекламных расходов:.

Приведем несколько спорных моментов отнесения расходов к ненормируемым:. Все остальные рекламные траты, не обозначенные в НК РФ, подлежат нормированию. Выручка считается с учетом всех поступлений на баланс за данный период, как финансовых, так и натуральных:.

От полученной суммы следует вычесть НДС, акцизы и поступления по выданным компанией займам они относятся к внереализационным , а выручка предусматривает только доходы от реализации.

Чтобы признать такие расходы рекламными, их нужно подтвердить документально. Такими подтверждениями могут быть:. Суммы НДС на рекламу не нормируются, даже если этот налог входит в состав нормируемых рекламных затрат.

В отличие от налогового, в бухучете не происходит разделение расходов на нормируемые и ненормируемые. Они полностью отражаются в той сумме, какая значится в подтверждающей документации. В зависимости от вида рекламы, вид проводки может быть различным:. Бухгалтерский учёт Что относится к нормированным расходам на рекламу.

страницы. Законодательно определенные признаки рекламы Зачем нужна норма в рекламных расходах Расходы на рекламу, которые не нормируются Нормируемые расходы на рекламу Документальное подтверждение рекламных расходов для налогового учета Рекламный вычет по НДС Бухучет рекламных расходов.

бухгалтерский учет , бухучет. Скопировать урл:. Сейчас на форуме. Спортивная форма не возвращается? Списывать нужно, когда выдаете ее спортсменам. Форма, которую не выдали еще, И сразу вопрос по ведению, можно ли один раз в неделю или один раз в месяц, были внесены с марта текущего года, что Автомобиль передается в безвозмездное пользование полностью.

Источник: https://machonparis.com/zemelnoe-pravo/reklamnie-rashodi-provodki.php

Расходы на рекламу для налога на прибыль

Рекламные расходы проводки

Учет расходов на рекламу при расчете налога на прибыль, зависит от того нормируемые это затраты или нет. Ошибка в учете может привести к доначислению налога на прибыль, а также штрафам и пеням. В статье расскажем, как правильно уменьшить налог на прибыль на расходы на рекламу.

Что такое расходы на рекламу для налога на прибыль

Расходами на рекламу для налога на прибыль признаются любые затраты, цель которых – привлечь внимание к товарам, работам или услугам компании на рынке (п. 1 ст. 3 Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ). При этом рекламная информация должна быть адресована неопределенному кругу лиц.

Если вы дарите сувениры с логотипом организации только своим уже существующим деловым партнерам, расходы не относятся к рекламным. Если же раздаете такие сувениры на ярмарке, выставке или где-то еще всем подряд, затраты будут рекламными.

Эксперты журнала «Главбух» разъясняют, как учитывать затраты на рекламу в бухучете

Для разных рекламных трат проводки свои. Одним вариантом не обойтись. Выбирайте ситуацию, которая вас интересует, и смотрите, как правильно учитывать рекламу в бухучете. Безупречные проводки для рекламных расходов>>>

Налоговый кодекс относит к рекламным затраты (п. 4 ст. 264 НК РФ):

  • на мероприятия в средствах массовой информации, информационно-телекоммуникационных сетях, а также кино- и видеообслуживании. Кроме прочего, сюда относят стоимость объявлений в печати, передач по радио и телевидению;
  • световую и прочую наружную рекламу, изготовление рекламных стендов и щитов;
  • участие в выставках, ярмарках, экспозициях, оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании;
  • приобретение и изготовление призов, вручаемых победителям розыгрышей во время массовых рекламных кампаний.

Полный перечень учитываемых и не учитываемых затрат при расчете налога на прибыль смотрите в таблице, которую подготовили эксперты Системы Главбух.

Пример. Как распознать рекламные расходы

Организация заплатила за два объявления в газете. В первом она планирует опубликовать информацию о новом магазине, который скоро откроется, во втором – об открытых вакансиях продавцов и грузчиков. Какие затраты можно учитывать как рекламные в базе по налогу на прибыль?

К рекламным расходам можно отнести траты на публикацию первого объявления об открытии нового магазина. Это информация, которая направлена неопределенному кругу лиц и служит, чтобы привлечь интерес к новому магазину организации.

Второе объявление о поиске работников к рекламным не относится. Расходы следует учитывать по другому основанию.

Какие расходы на рекламу не нормируются

Для целей учета по налогу на прибыль расходы на рекламу делятся на нормируемые и не нормируемые. К ненормируемым относятся затраты, которые перечислены во 2 – 4 абзацах пункта 4 статьи 264 НК. Вот полный список ненормируемых затрат на рекламу:

  • реклама в средствах массовой информации, информационно-телекоммуникационных сетях и кино- и видеообслуживании;
  • световая и прочая наружная реклама;
  • участие в выставках, ярмарках, экспозициях, оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов;
  • изготовление брошюр и каталогов и товарах, работах, услугах, товарных знаках и знаках обслуживании, о самой организации;
  • уценка товаров, потерявших свои качества при экспонировании. Читайте подробнее, как отразить в бухучете и при налогообложении уценку товаров.

Об учете затрат на создание сайта в составе расходов на рекламу для налога на прибыль смотрите в рекомендации «Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении расходы на создание сайта».

Как учитывать ненормируемые расходы на рекламу в базе по налогу на прибыль

Ненормируемые расходы на рекламу должны учитываться в полном объеме. Если применяете метод начисления, ненормируемые затраты на рекламу буду включаться в налоговую базу по прибыли в том месяце, к какому они относятся.

Например, вы заплатили за рекламу на телевидении. На дату, когда подписали акт об оказании рекламных услуг, уменьшите базу по налогу на прибыль на стоимость этих услуг. В расходы включите всю сумму, что заплатили за услуги.

Можно ли учесть в полной сумме затраты на рекламу в брошюрах и каталогах торговых сетей

Отвечает Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

«Нет, нельзя. В данной ситуации компания платит за размещение информации в каталоге, который изготавливает третье лицо. При этом она сама не изготавливает рекламные брошюры и каталоги с информацией о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах и о самой организации. Поэтому данные расходы нормируйте.»

Из рекомендации “Как отразить в бухучете и при налогообложении расходы на рекламу”

Какие рекламные расходы нужно нормировать

К нормируемым расходам относятся расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний.

Однако перечень и состав нормируемых расходов имеет открытый характер. Это означает, что все те расходы на рекламу, которые не перечислены во 2 – 4 абзацах пункта 4 статьи 264 НК РФ, являются нормируемыми.

Чтобы определить, какую сумму расходов вы можете учесть при расчете налога на прибыль, воспользуйтесь расчетчиком нормируемых расходов.

Пример. Как определить, нужно ли нормировать расходы на рекламу

Организация раздает на улице ручки с логотипом фирмы. Как признавать затраты на производство или покупку этих ручек?

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/87877-rashody-reklama-nalog-pribyl

Расходы на рекламу

В бухгалтерском учете предусмотрен специальный стандарт, на основании которого организации осуществляют классификацию расходов. К расходам организации на рекламу для целей бухгалтерского учета относятся следующие виды расходов:.

Уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации, имеется в случае, когда организация передала актив либо отсутствует неопределенность в отношении передачи актива.

При несоблюдении хотя бы одного из названных условий, в отношении любых расходов, осуществляемых организацией, в бухгалтерском учете организации признается дебиторская задолженность.

Расходы на рекламу, которые связаны со сбытом продукции товаров, работ, услуг , являются коммерческими расходами. Причем это справедливо как для торговых организаций, так и для производственников. По дебету указанного счета накапливаются суммы осуществленных рекламных расходов, по кредиту производится их списание.

Для признания расходов на рекламу в качестве расходов по обычным видам деятельности необходимо иметь документы, подтверждающие выполнение рекламных работ и услуг:.

Хранение печатных средств массовой информации с опубликованными рекламными объявлениями, аудио или видеокассет с записью рекламы поможет в разрешении споров с налоговыми органами при проведении проверок.

Законодательство предусматривает два возможных варианта списания указанных расходов, организация должна выбранный один из вариантов и закрепить в учетной политике.

Если организация признала полностью сумму учтенных в отчетном периоде расходов на рекламу, то отразить ее в бухгалтерском учете нужно следующим образом:. Корреспонденция счетов. хозяйственной операции. Сумма, учтенных в отчетном периоде расходов на рекламу.

Если организация решила, что не все затраты относятся к отчетному периоду, то они подлежат распределению:.

Списывается часть учтенных в отчетном периоде расходов на продажу продукции, подлежащая распределению в установленном порядке между проданным товаром и остатком товаров на конец месяца.

Если рекламные работы услуги фактически осуществлены в отчетном периоде, то на основании акта выполненных работ или счета-фактуры рекламного агентства, эта операция в бухгалтерском учете будет отражена следующим образом:.

Отражена задолженность рекламному агентству за выполненные работы оказанные услуги по размещению рекламы. Учтена сумма НДС по выполненным рекламным агентством работам оказанным услугам на основании счета — фактуры данного агентства.

Нередко организации участвуют в выставках с целью распространения информации о производимой продукции, оказываемых услугах, реализуемых товарах, при этом достаточно часто посетителям выставки раздаются образцы товаров и продукции, реализуемых организацией — участницей выставки.

Списание таких товаров, готовой продукции, материалов в рекламных целях оформляется актом на списание. Унифицированная форма акта не предусмотрена, следовательно, организация имеет право разработать такой документ самостоятельно. А документы, формы которых не предусмотрены в этих альбомах, должны содержать следующие обязательные реквизиты:.

Организации, осуществляющие торговую деятельность, нередко используют для оформления витрин часть товаров, предназначенных для перепродажи.

Отражена стоимость товаров, переданных в рекламных целях. Списана стоимость товаров, использованных в целях рекламы. Для организации аналитического учета, можно использовать следующие субсчета:. Организации, занимающиеся производством продукции, производят списание стоимости произведенной продукции, использованной в целях рекламы, следующим образом:.

Отражена стоимость продукции, переданной в целях рекламы. Списана стоимость готовой продукции, использованной в рекламных целях. Рассмотрим изложенное подробней на примере все суммы, используемые в примере, указаны без НДС. Организация, занимающаяся изготовлением светильников, принимает участие в выставке.

В ходе проведения выставки часть продукции была распространена среди потенциальных потребителей продукции, другая часть пришла в негодность разбиты. То есть все образцы были признаны полностью использованными в ходе выставке. Организацией был оформлен акт о списании готовой продукции в рекламных целях. Сумма, рублей. Отражена передача готовой продукции со склада для рекламных целей.

Отражены затраты, связанные с доставкой и подготовкой выставочного стенда. Стоимость готовой продукции отнесена на затраты по рекламе.

Отнесены затраты на рекламные расходы, связанные с доставкой и оформлением выставочного стенда. Стараясь оградить себя от риска неплатежей, организации, оказывающие рекламные услуги требуют перечисление сумм аванса.

Если договором с рекламным агентством предусмотрено перечисление авансовых платежей, то делаются следующие записи:. Отражена сумма выданных авансов в счет выполнения работ рекламным агентством.

Учтена сумма НДС по выполненным рекламным агентством в текущем месяце работам оказанным услугам.

Принята к вычету из налоговых обязательств перед бюджетом сумма НДС полученные и оплаченные услуги. Мой профиль Избранное Биллинг Личный блог. ОФД Мнения Пользовательское соглашение Правила использования материалов.

Корреспонденция счетов хозяйственной операции Дебет Кредит 44 Сумма, учтенных в отчетном периоде расходов на рекламу.

Корреспонденция счетов хозяйственной операции Дебет Кредит 44 Списывается часть учтенных в отчетном периоде расходов на продажу продукции, подлежащая распределению в установленном порядке между проданным товаром и остатком товаров на конец месяца.

Корреспонденция счетов хозяйственной операции Дебет Кредит 44 60 Отражена задолженность рекламному агентству за выполненные работы оказанные услуги по размещению рекламы 19 60 Учтена сумма НДС по выполненным рекламным агентством работам оказанным услугам на основании счета — фактуры данного агентства. Корреспонденция счетов хозяйственной операции Дебет Кредит Отражена стоимость товаров, переданных в рекламных целях 44 Списана стоимость товаров, использованных в целях рекламы.

Корреспонденция счетов хозяйственной операции Дебет Кредит Отражена стоимость продукции, переданной в целях рекламы 44 Списана стоимость готовой продукции, использованной в рекламных целях.

Корреспонденция счетов Сумма, рублей хозяйственной операции Дебет Кредит Отражена передача готовой продукции со склада для рекламных целей 23 70,69,10 Отражены затраты, связанные с доставкой и подготовкой выставочного стенда 44 Стоимость готовой продукции отнесена на затраты по рекламе 44 23 Отнесены затраты на рекламные расходы, связанные с доставкой и оформлением выставочного стенда.

Корреспонденция счетов хозяйственной операции Дебет Кредит 60 51 Отражена сумма выданных авансов в счет выполнения работ рекламным агентством 44 60 Учтены затраты на рекламу 19 60 Учтена сумма НДС по выполненным рекламным агентством в текущем месяце работам оказанным услугам 68 19 Принята к вычету из налоговых обязательств перед бюджетом сумма НДС полученные и оплаченные услуги.

Расходы на рекламу в 1С 8.2

Производить качественную, конкурентоспособную продукцию товары, работы, услуги для успешного ведения бизнеса, к сожалению, недостаточно: нужно еще и продать ее. А чтобы продать товар, потенциальные покупатели, как минимум, должны знать о нем и быть заинтересованы в приобретении. Ключ к решению этой задачи — реклама.

Сейчас рекламируются все и самыми разными способами, размещая рекламные материалы в журналах, на телевидении, в интернете, на транспорте, проводя конкурсы с призами, распространяя листовки, каталоги, и т. Видов рекламы множество, и с каждым годом их становится все больше.

Как же бухгалтеру определить: какие расходы могут быть отнесены к рекламным, а какие нет?

В бухгалтерском учете предусмотрен специальный стандарт, на основании которого организации осуществляют классификацию расходов.

Издержки производства и обращения. Оприходование товара. Классификация затрат на производство и реализацию продукции. Резерв по сомнительным долгам в балансе.

Расходы на рекламу: распознать и учесть

Рекламные расходы проводки

1. Какие расходы признаются расходами на рекламу.

2. Как отразить рекламные расходы в налоговом и бухгалтерском учете.

3. В чем особенности учета отдельных видов рекламных расходов.

Производить качественную, конкурентоспособную продукцию (товары, работы, услуги) для успешного ведения бизнеса, к сожалению, недостаточно: нужно еще и продать ее. А чтобы продать товар, потенциальные покупатели, как минимум, должны знать о нем и быть заинтересованы в приобретении. Ключ к решению этой задачи – реклама.

Сейчас рекламируются все и самыми разными способами, размещая рекламные материалы в журналах, на телевидении, в интернете, на транспорте, проводя конкурсы с призами, распространяя листовки, каталоги, и т.д. Видов рекламы множество, и с каждым годом их становится все больше.

Как же бухгалтеру определить: какие расходы могут быть отнесены к рекламным, а какие нет? можно ли учесть расходы на рекламу в целях налогообложения и как это сделать? Выясним в этой статье.

Что считается рекламой

Чтобы понять, какие расходы можно считать расходами на рекламу, обратимся к Федеральному закону от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе», в котором дано определение понятия «реклама»:

реклама — информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке

! Обратите внимание: Важным критерием рекламы является ее адресация неопределенному кругу лиц, то есть реклама не должна содержать указания на лиц, которым она предназначается, а также заранее нельзя определить получателей рекламной информации. Например, подарки клиентам и партнерам с логотипом компании не являются рекламой, поскольку получатели таких подарков известны заранее. Соответственно, расходы на такие подарки нельзя отнести к расходам на рекламу.

Законом «О рекламе» установлены также виды информации, которая не является рекламой, в частности:

  • информация, раскрытие которой является обязательным в соответствии с федеральным законодательством;
  • вывески и указатели, не содержащие сведений рекламного характера;
  • информация о товаре, его изготовителе, об импортере или экспортере, размещенная на товаре или его упаковке;
  • любые элементы оформления товара, помещенные на товаре или его упаковке и не относящиеся к другому товару.

То есть информация о наименовании, адресе, режиме работы организации, указанная на вывеске, не является рекламой. Или, например, сведения о наименовании, производителе, составе и характеристиках продукта, указанные на его упаковке, также не относятся к рекламе.

Налоговый учет расходов на рекламу

Налогоплательщики имеют право учесть расходы на рекламу как при расчете налога на прибыль (пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ), так и при расчете единого налога при УСН (пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

При этом налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения учитывают расходы на рекламу в порядке, предусмотренном для расчета налога на прибыль (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Давайте подробнее рассмотрим этот порядок.

Для целей налогового учета рекламные расходы делятся на нормируемые и ненормируемые. Ненормируемые расходы на рекламу учитываются в полной сумме, а нормируемые уменьшают налогооблагаемую базу лишь в пределах установленного лимита. Итак, к ненормируемым расходам на рекламу относятся (абз. 1 п. 4 ст. 264 НК РФ):

  • расходы на рекламу через средства массовой информации, информационно-телекоммуникационные сети (интернет);
  • расходы на наружную рекламу;
  • расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов;
  • на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании;
  • изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах (работах, услугах), товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации.

В состав нормируемых расходов на рекламу включаются (абз. 2 п. 4 ст. 264 НК РФ):

  • расходы на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний;
  • расходы на иные виды рекламы.

Нормируемые расходы на рекламу учитываются в целях налогообложения в размере, не превышающем 1% выручки от реализации (без учета НДС) за отчетный период. При УСН берется выручка, оплаченная покупателями и заказчиками.

Если сумма выручки в течение года растет, соответственно, повышается и норматив для учета нормируемых расходов. То есть расходы на рекламу, не признанные в одном отчетном периоде могут быть перенесены на другой отчетный период.

Однако не учтенные по итогам года нормируемые расходы на рекламу на следующий год не переносятся.

! Обратите внимание:

Источник: http://buh-aktiv.ru/rashody-na-reklamu-raspoznat-i-uchest/

Расходы на рекламу в налоговом учете

Рекламные расходы проводки

Практически ни одна современная компания в своей работе не может обойтись без рекламы. Как и любая сфера деятельности фирмы, реклама требует финансирования. Рассмотрим, как отражаются расходы на рекламу в бухгалтерском и налоговом учете.

Рекламные расходы в бухгалтерском учете

В бухучете реклама отражается согласно требованиям ПБУ 10/99: этот документ относит затраты на рекламу к расходам по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99). Рекламные расходы полностью признаются в том отчетном периоде, в котором их фактически произвели.

Т.к. рекламные затраты непосредственно связаны с осуществлением продаж, они учитываются на счете 44 «Расходы на продажу». По расходам на рекламу проводки зависят от категории затрат:

ДТ 44 – КТ 60 (76) – услуги сторонних организаций в области рекламы;

ДТ 44 – КТ 02 – амортизация объектов основных средств (ОС), используемых для рекламы;

ДТ 44 – КТ 10 – списание рекламных материалов, не относящихся к ОС.

Порядок признания рекламных расходов в налоговом учете не такой, как в бухгалтерском. «Налоговые» рекламные расходы делятся на две категории – нормируемые и ненормируемые.

Перечень ненормируемых рекламных расходов исчерпывающий, он включает (п. 4 ст. 264 НК РФ):

  1. Реклама с использованием СМИ всех видов (включая информационные сети).
  2. Наружная реклама (световые панели, стенды, щиты и т.п.).
  3. «Выставочные» затраты, включая оплату участия, оформление витрин, демонстрационных залов и т.п.
  4. Изготовление рекламной печатной продукции (брошюр, каталогов и т.п.).

Перечисленные выше виды рекламных затрат полностью признаются в составе расходов по налогу на прибыль.

 Учитывая эти расходы, следует принимать к сведению ряд моментов:

  • Размещая рекламу в СМИ, нужно запросить у контрагента свидетельство о регистрации в качестве СМИ.
  • Если СМИ не специализируется на рекламе, то размещенное в нем объявление должно сопровождаться пометкой «реклама» или «на правах рекламы» (ст. 16 закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе»).
  • Если объект, используемый для рекламы, соответствует критериям для отнесения к ОС по налоговому учету, то на затраты его стоимость относится через «механизм» амортизации. Это может быть, например, стационарный рекламный щит стоимостью свыше 100 тыс. руб., предназначенный для длительного использования более года.

Вся остальная реклама является нормируемым расходом и принимается в налоговом учете в размере 1% выручки за отчетный (налоговый) период, без учета НДС и акцизов.

В частности, среди нормируемых расходов НК РФ выделяет выдачу призов победителям розыгрышей, проводимых в рамках рекламных кампаний.

Выручка для нормирования и затраты учитываются нарастающим итогом (с начала года). Поэтому затраты, не признанные в первом отчетном периоде, можно учесть в дальнейшем, когда общий объем выручки даст возможность «вписать» их в норматив. Если выручки за налоговый период (год) недостаточно, чтобы учесть все нормируемые затраты, то их неиспользованный остаток на следующий год переносить нельзя.

ООО «Альфа» в 1 квартале 2018 г. разместило рекламу в печатных СМИ. Стоимость услуг по размещению составила 110 тыс. руб.

Кроме того, в этом же периоде была проведена рекламная акция – розыгрыш призов. Материальные затраты на изготовление призов составили 120 тыс. руб.

Выручка ООО «Альфа» за 1 квартал составила 9 млн руб., за 2 квартал – 11 млн руб. Рассмотрим, как учесть расходы на рекламу.

Проводки в бухучете в 1 квартале будут следующие:

  • ДТ 44 – КТ 60 (110 тыс. руб.) – реклама в СМИ
  • ДТ 44 – КТ 10 (120 тыс. руб.) – изготовление призов

В налоговом учете стоимость объявлений в СМИ будет признана в полном объеме в 1 квартале, т.к. они являются ненормируемыми. Расходы на изготовление призов будут признаны в сумме 90 тыс. руб. (1% от выручки за 1 квартал). Остаток расходов на призы в сумме 30 тыс. руб. будет признан во 2 квартале, когда общего объема выручки станет достаточно для соблюдения норматива.

Расходы на рекламу в налоговом учете при УСН

В данном случае, естественно, имеется в виду объект «Доходы минус расходы», т.к. при использовании объекта «Доходы» налоговый учет затрат не имеет смысла.

Статья 346.16 НК РФ определяет, что расходы на рекламу «упрощенцы» признают в порядке, аналогичном налогу на прибыль. Т.е. они также разделяются на две категории: признаваемые в полном объеме и по нормативу 1% от выручки.

Здесь еще следует учитывать одну из особенностей УСН – признание доходов и расходов «по оплате», т.е. кассовым методом. Поэтому для учета рекламных расходов (как и любых других) «упрощенцу» необходимо не только оформить первичные документы, но и полностью рассчитаться с поставщиком.

При расчете 1% норматива для нормируемых расходов выручка также учитывается «по оплате», включая полученные авансы.

Вывод

Рекламные затраты в бухучете признаются в полном объеме в текущем периоде. В налоговом же учете эти расходы принимаются в зависимости от их категории – ненормируемые аналогично бухучету, а нормируемые – в пределах 1% от выручки. 

Источник: https://spmag.ru/articles/rashody-na-reklamu-v-nalogovom-uchete

ПраваСовет
Добавить комментарий