Возврат излишне уплаченного налога является доходом при усн

Возврат налога это доход усн

Возврат излишне уплаченного налога является доходом при усн

Сумму страховых взносов, уплаченных в прошлом году и учтенных в расходах при УСН, в случае ее возврата плательщику необходимо включить в состав внереализационных доходов текущего года как доходы прошлых лет, выявленные в отчетном налоговом периоде.

Сумму уплаченных страховых взносов плательщик, применяющий УСН, в налоговом учете учитывает в расходах в периоде их уплаты подп. Если из-за ошибки в расчетах или в платежных документах страхователь перечислил во внебюджетные фонды сумму взносов большую, чем нужно, взносы признаются излишне уплаченными.

Переплату может выявить сам плательщик, а также и фонд.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: УСН для ИП – Налог УСН доходы или доходы минус расходы – Упрощенка – Налоги 2019 – УСН 6% УСН 15%

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • При УСН возврат излишне уплаченных взносов отражают в доходах
  • Усн «доходы» в 2019 году: как отчитываться и сколько платить
  • Возврат налога это доход усн
  • Усн – 2019: важные изменения
  • Какие доходы признаются (учитываются) при УСНО?
  • Является ли возврат излишне перечисленного налога доходом по УСН (доходы минус расходы)?
  • Возврат излишне уплаченных налогов не увеличивает доходы на «упрощенке»
  • Какие доходы при УСН за 2017 год можно не учитывать, а какие обязательно
  • Усн доходы минус расходы в 2019 году

При УСН возврат излишне уплаченных взносов отражают в доходах

Письмо Минфина России от Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке учета налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, полученных из бюджета сумм излишне уплаченных налогов и сообщает следующее. Возвращенные зачтенные налогоплательщикам из бюджета суммы излишне уплаченных взысканных налогов не учитываются при определении объекта налогообложения в составе доходов, так как эти суммы не являются экономической выгодой, определяемой в соответствии со ст.

Таким образом, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не учитывают при определении объекта налогообложения в составе доходов суммы возврата излишне уплаченных налогов, это относится и к полученным излишне уплаченным суммам налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость, которые уплачивались налогоплательщиком до перехода на специальный налоговый режим.

Что кроется за требованиями инспекторов. Сроки сдачи отчетности за 2 квартал года: таблица. Сроки сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал года. Сроки сдачи 4-ФСС за 2 квартал года.

Форма 4-ФСС за 2 квартал года новый бланк. Сроки сдачи РСВ за 2 квартал года. Расчет по страховым взносам за 2 квартал года: бланк образец. Нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал года.

Декларация ЕНВД за 2 квартал года: бланк.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 2 квартал года. Авансовый платеж по УСН за 2 квартал года срок уплаты. Декларация по НДС за 1 квартал года образец заполнения. Декларация по НДС за 2 квартал года: бланк, образец заполнения. Сроки сдачи декларации по НДС за 2 квартал года. Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал года.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 2 квартал года. Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал года. Найдите налоговые риски на сайте компании раньше инспекторов.

Как составить новые документы для налоговых проверок. Готовые образцы документов, которые нужны любой компании. Как работать с кассами по новым правилам. За что главбух отвечает личными деньгами.

Новые опасности в платежках.

Как главбуху защитить компанию от потерь. Популярная схема ухода от проверок опасна для главбуха. Как теперь ищут конвертные схемы. Как главбуху использовать ошибки налоговиков с выгодой для компании. У компаний появился способ уйти из черного списка клиентов банков. Все права защищены. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Редакция газеты: info gazeta-unp. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Кроме того, редакция приготовила Вам благодарность за регистрацию 1 книгу на ЛитРес в подарок! Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

До конца года подписка – бесплатно 8 Читайте в электронной газете О газете Реклама Ввести код доступа.

Главбуху никто не сможет перечить Отпускные в расчете по страховым взносам за полугодие г. Статьи по теме Новая форма СЗВ-ТД с года: бланк и образец Контрольные соотношения расчета по страховым взносам Сроки сдачи отчетности за 2 квартал года: таблица отчетности Как рассчитать отпускные 6-НДФЛ за 2 квартал года: образец заполнения.

Расследование УНП:. Правовая база. Налоговый кодекс Гражданский кодекс. Опрос недели. Вам стало сложнее работать со взносами, когда их передали налоговикам?

Да, сложнее. Нет, проще. Ничего не изменилось. Новости партнеров. Адрес электронной почты. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Отчетность за 2 квартал года. Новости по теме. Ставка НДФЛ может вырасти до 18 процентов. С 6 августа вступают в силу два изменения по зарплате. Сегодня последний день, когда ФСС принимает спецзаявление.

Неизвестные массово рассылают работодателям письма от имени Роскомнадзора. Статьи по теме. Контрольные соотношения расчета по страховым взносам Сроки сдачи отчетности за 2 квартал года: таблица отчетности. Как рассчитать отпускные. Вопросы по теме. Можно ли выплатить всю нераспределенную прибыль за все предыдущие года, за минусом выплаченной части?

В какой срок нужно исправить ошибку и отравить отчет повторно по ТКС? Нужно ли распределять входной НДС расчетным способом, если на момент приобретения дальнейшее использование товаров работ, услуг неизвестно?

Порядок отражения в бухучете расходов на ремонт автомобиля и получения страхового возмещения? Можно ли ликвидировать ЗАО, если на балансе находятся основные средства на очень большую сумму?

Рекомендации по теме. Редакция газеты Реклама Контакты. Политика обработки персональных данных. Мы в соцсетях. Простите, что прерываем чтение:. У меня есть пароль. Пароль отправлен на почту Ввести. Введите эл. Неверный логин или пароль. Неверный пароль. Введите пароль. Я тут впервые. Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера. Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Усн «доходы» в 2019 году: как отчитываться и сколько платить

Письмо Минфина России от Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке учета налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, полученных из бюджета сумм излишне уплаченных налогов и сообщает следующее. Возвращенные зачтенные налогоплательщикам из бюджета суммы излишне уплаченных взысканных налогов не учитываются при определении объекта налогообложения в составе доходов, так как эти суммы не являются экономической выгодой, определяемой в соответствии со ст.

Одним из основных требований относительно возможности использования УСН фирмой или ИП является установленный предел уровня годового дохода, который не должен превышать млн руб. Порядок учета доходов при УСН определяется ст. В отношении их состава п.

В году произошли серьезные изменения в доходах минус расходы на УСН. Мы подготовили обзорную статью по всем изменениям, а также таблицы видов деятельности на упрощенке и налоговые ставки по регионам.

УСН доходы минус расходы — это система налогообложения для малого бизнеса, на котором компания или ИП платит налоги с доходов за вычетом расходов.

Доходы минус расходы противоположна другой системе — доходы на УСН, где налог платится только с доходов без вычетов расходов.

Соответственно, перед составлением налоговой декларации при УСНО необходимо еще раз тщательно проанализировать все поступления за год денежных и неденежных средств на предмет их отнесения к доходам, учитываемым при УСНО. Порядок учета доходов при УСНО, регламентированный ст. Отключить рекламу.

В таблицеприведены разъяснения представителей Минфина и ФНС по вопросу учета доходов при УСНО, которые были даны в году: приведенные доходы учитываются при определении налоговой базы.

Обязательные платежи, поступающие на счет ТСЖ, в частности суммы платежей собственников жилья как членов ТСЖ, так и не членов ТСЖ за жилищно-коммунальные услуги, а также поступления от лиц, не являющихся членами ТСЖ, учитываются в составе доходов при определении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСНО.

В случае если предпринимательская деятельность ТСЖ исходя из договорных обязательств является посреднической деятельностью по закупке по поручению собственников помещений в многоквартирном доме жилищно-коммунальных услуг, доходом ТСЖ будет являться комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.

Письма Минфина России от Статьей НК РФ исключение из доходов управляющей компании сумм платы за коммунальные услуги с применением повышающих коэффициентов к нормативу потребления соответствующей услуги, поступающей от потребителей — собственников помещений в многоквартирных домах, не предусматривается.

Усн – 2019: важные изменения

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Чаще всего вы получаете доходы деньгами.

Дата публикации Организация на УСН с объектом “доходы минус расходы” перечислила поставщику аванс, который в дальнейшем был возвращен в связи с расторжением договора. Нужно ли учитывать это поступление в доходах?

Какие доходы признаются (учитываются) при УСНО?

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Порядок учета доходов при УСН определяется ст. В отношении их состава п. В соответствии со статьей

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: УСН МИНИМАЛЬНЫЙ налог УСН для ИП 1% – Налог УСН доходы минус расходы – УСН 15% – Упрощенка

.

Является ли возврат излишне перечисленного налога доходом по УСН (доходы минус расходы)?

.

Для организаций применение УСН заменяет налог на прибыль организаций Объект налогообложения «доходы минус расходы» предполагает Ранее это должны были сделать «упрощенцы» с сотрудниками.

.

Усн доходы минус расходы в 2019 году

.

.

Источник: https://amistej.ru/ugolovnoe-pravo/vozvrat-naloga-eto-dohod-usn.php

Возврат переплаты по налогу усн

Возврат излишне уплаченного налога является доходом при усн

В деятельности каждой фирмы возникают ситуации, когда уплатили налог не на тот КБК или просто заплатили неправильную сумму. В таких случаях необходимо вернуть излишне уплаченные средства. В данной статье рассмотрим как это сделать.

Почему возникает переплата?

Возникнуть переплата может по разным обстоятельствам, среди которых наиболее распространенными выступают следующие:

  • Неправильные показатели в декларации. Возможно Вы подали декларацию с ошибками, занизив сумму налога к уплате. Если возникает такая ситуация нужно перепроверить декларацию и сдать корректирующий отчет в случае выявления ошибки.
  • Неправильно составленное платежное поручение. Может быть Вы составили платежное поручение с ошибками и уплатили налог не на тот КБК, ОКТМО, налоговую инспекцию, одним словом допустили ошибку и хотите вернуть сумму. Если такое произошло, можно написать заявление на уточнение платежа, указав в нем правильные реквизиты или заявление на возврат, уплатив сумму еще раз по правильным реквизитам.
  • Сумма излишне взыскана самой налоговой.
  • Если были уплачены авансовые платежи в течении года, а по результатам деятельности за год возникла переплата.

Важно! Возврат налогов возможен только, если срок их уплаты или ошибочного взыскание не превысил 3 лет, то есть в течении трех лет можно вернуть переплату, а за более поздний срок — нельзя.

Обнаружить образовавшуюся переплату можно, заказав справку о состоянии расчетов с налоговой или акт сверки расчетов с бюджетом. Здесь важно не перепутать плюсовые значения с уже заплаченными за следующий налоговый период суммами.

Законодательное регулирование

Возврату и зачету сумм средств, уплаченных излишне, посвящены сразу две статьи в налоговом кодексе — Ст. 78 и Ст. 79. Также Министерство финансов выпустило Приказ 14 февраля 2017 года за номером ММВ78/182, в котором введены формы заявлений для возврата и зачета, а также формы решения или отказа налоговой в возврате или зачете, формы сообщения об этом решении.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Как поступить?

При возникновении случаев переплаты по сборам и налогам есть несколько вариантов решения:

  1. Вернуть сумму предприятию, написав заявление на возврат в ту налоговую инспекцию, в которой имеется переплата.

Важно! Возврат средств не производится наличными средствами. Он может быть осуществлен только на расчетный счет организации, который Вы обязаны указать при написании заявления на возврат.

  1. Зачесть переплату в счет недоимки по какому либо налогу, написав заявление о зачете.
  2. Зачесть переплату в счет предстоящих платежей, если у Вас нет никакой налоговой задолженности.

Как подать заявление?

Подать соответствующее заявление можно двумя способами:

  • При личном визите в налоговую инспекцию в письменном виде. Для организаций — на заявлении должны стоять подпись директора и печать юридического лица, для предпринимателей — достаточно только подписи (если не используется печать).

Важно! При подаче заявления в ИФНС на бумаге, оно составляется в двух экземплярах. Требуйте, чтобы инспектор поставил отметку на Вашей копии заявления о принятии заявления с датой принятия.

  • По средствам ТКС, то есть в электронном виде. Данное заявление должно быть подписано квалифицированным ключом ЭЦП.
  • Почтой России. Нужно направить в адрес Вашей налоговой инспекции заявление о возврате или зачете. Мы рекомендуем отправлять заявление ценным письмом с описью вложения. Так у Вас будет подтверждение того, что Вы отправили заявление.

Сроки рассмотрения данного заявления одинаковы в первом и втором случае. В случае отправки заявления почте нужно учитывать сроки доставки письма.

Сроки вынесения решения по данному вопросу

Рассмотреть Ваше заявление и вынести соответствующее решение по нему налоговая инспекция обязана в течении десяти дней с даты получения заявления. Сумма, которую инспекция возвращает организации по принятому ей решению о возврате, должна быть перечислена по реквизитам, указанным в заявлении, в срок 30 календарных дней с момента принятия решения.

Если возврат денежных средств налоговой не осуществлен в указанный тридцатидневный срок, то на сумму, подлежащую возврату, начисляются проценты согласно ставке рефинансирования. Эти проценты также должны быть уплачены налогоплательщику налоговой инпекцией.

Важно! Возврат или зачет средств осуществляется по месту учета налогоплательщика.

Заявление о зачете платежа

С первого марта 2017 года Приказом ММВ-7-8/182 от 14 февраля 2017 года была введена форма заявления о зачете. Данную форму можно скачать здесь:

Она содержит такие данные, как:

  • Кто подает заявление — наименование, ИНН, КПП заявителя;
  • На основании какой статьи подается заявление;
  • Номер и в какой налоговый орган подается заявление;
  • Сумму зачета;
  • Реквизиты с которых засчитывается сумма в бюджете на реквизиты, куда нужно зачесть сумму;
  • С какой целью подается заявление — с целью зачета на предстоящие платежи или с целью зачета на сумму недоимки по налогам.

Напоминаем, что решение о зачете или об отказе в зачете налоговый орган обязан принять в течении десяти дней с момента получения данного заявления.

Заявление о возврате

Форма о возврате средств введена тем же приказом, что и форма зачете. Ее можно скачать:

Данная форма содержит тот же набор данных, что и форма о зачете. Единственное добавление — реквизиты для перечисления возврата, то есть расчетный счет, БИК банка и прочие данные по счету.

После выявления наличия сумм, которые уплачены в бюджет Российской Федерации в превышающем налоговое обязательство размере, необходимо решить как поступить с переплатой. Здесь может быть два варианта — зачет платежей или возврат суммы. И в том и в другом случае необходимо оформить заявление, соответствующее Вашему решению.

Решение по возврату или зачету принимается в срок, равный десяти дням, а перечислены средства могут быть в тридцатидневный срок. Подать заявление можно в электронном порядке или на бумаге, от этого не зависит срок его рассмотрения.

Налоговая обязана уведомить Вас о принятом ею решении, даже если решением будет отказ, уведомление может быть выслано почтой по адресу или может поступить к Вам в виде электронного документа.

Возврат излишне уплаченного налога является доходом при усн

При нарушении указанного срока на сумму излишне уплаченного налога, не возвращенную в установленный срок, начисляются проценты за каждый день нарушения срока возврата.

Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей на дни нарушения срока возврата.

Таким образом, возврат сумм налога, излишне уплаченного налогоплательщиком в бюджет, не относится к хозяйственной деятельности налогоплательщика — организации или предпринимателя.

Это перечисление бюджетных средств не связано с заключением хозяйственных договоров на поставку товаров или оказание услуг бюджетным учреждениям. Фактически это — средства, на которые налогоплательщик кредитовал бюджет сверх сумм своих обязательных платежей. А следовательно, в случае переплаты налога в бюджет выгодоприобретателем является бюджет.

Читайте так же:  Сколько будет пенсия в 80 лет

Усн: о возврате налогов

Источник: https://fiexp.ru/vozvrat-pereplaty-po-nalogu-usn/

Упрощённая система налогообложения

Сумму уплаченных страховых взносов плательщик, применяющий УСН, в налоговом учете учитывает в расходах в периоде их уплаты подп. Если из-за ошибки в расчетах или в платежных документах страхователь перечислил во внебюджетные фонды сумму взносов большую, чем нужно, взносы признаются излишне уплаченными.

Переплату может выявить сам плательщик, а также и фонд.

Возвратить или зачесть их в счет имеющейся задолженности или дальнейшей уплаты взносов можно в течение трех лет со дня, когда в банк было предъявлено платежное поручение на уплату взносов пени, штрафа со счета, на котором достаточно денег для платежа п. Для этого в соответствующий фонд нужно подать заявление по установленной форме ч. При пропуске этого срока переплату можно будет вернуть только через суд.

Отразить в доходах По общему правилу в составе внереализационных доходов учитываются доходы прошлых лет, выявленные в отчетном налоговом периоде. К таковым и относятся суммы страховых взносов, которые были излишне уплачены в прошлых периодах п.

Поэтому сумма возврата излишне уплаченных страховых взносов, учтенная в прошлые годы в составе расходов, учитывается при применении УСН в составе внереализационных доходов в отчетном налоговом периоде ее получения.

Эту сумму отражают в Книге учета доходов и расходов, утвержденной приказом Минфина России от Возврат после зачета Для того, чтобы вернуть свои деньги, нужно подать в соответствующий фонд заявление по форме, утвержденной или постановлением Правления ПФ РФ от Если переплата возникла из-за ошибки в расчете по форме РСВ-1 ПФР или по форме 4 – ФСС, то одновременно с заявлением надо подать уточненный расчет с уменьшенной суммой взносов к уплате ч.

Возврат переплаты страховых взносов возможен только после того, как за счет переплаты будет погашена задолженность, имеющаяся перед соответствующим фондом. На расчетный счет вернут сумму, оставшуюся после зачета ч. После получения от вас заявления фонд может предложить вам провести совместную сверку расчетов по страховым взносам.

Фонд зачтет вернет вам переплату только после подписания акта сверки ч. Деньги должны поступить на ваш расчетный счет в течение месяца со дня получения заявления ч.

Перед этим фонд должен принять решение о возврате переплаты – в течение 10 рабочих дней ч.

Однако если произошла переплата пенсионных взносов в составе персонифицированной отчетности, то даже после подачи корректирующих сведений вернуть такую переплату нельзя. Ее можно только зачесть в счет предстоящих платежей ч.

Мы предпочитаем последний вариант.

Как зачесть или вернуть переплату по налогам ИП на УСН

Сумму уплаченных страховых взносов плательщик, применяющий УСН, в налоговом учете учитывает в расходах в периоде их уплаты подп. Если из-за ошибки в расчетах или в платежных документах страхователь перечислил во внебюджетные фонды сумму взносов большую, чем нужно, взносы признаются излишне уплаченными.

Переплату может выявить сам плательщик, а также и фонд. Возвратить или зачесть их в счет имеющейся задолженности или дальнейшей уплаты взносов можно в течение трех лет со дня, когда в банк было предъявлено платежное поручение на уплату взносов пени, штрафа со счета, на котором достаточно денег для платежа п.

Возврат товаров, УСН доход

Статьи для бухгалтера Какие доходы нужно включать в налоговую базу при УСН? В данной статье разберемся, какие виды доходов необходимо учитывать при УСН в налогообложении. Какой бы выбор не сделала организация или индивидуальный предприниматель на УСН, необходимо вести учет доходов.

Для этого необходимо знать, какие доходы следует включать в налоговую базу, а какие нет. Согласно п. Доходы от реализации В данную группу включаются все доходы организаций или ИП, применяющих УСН, в виде выручки, полученной от продажи товаров, оказания услуг, выполнения работ.

Причем учитываются доходы от продажи как собственных товаров произведенных самостоятельно , так и купленных у поставщиков. Сюда же относятся доходы от реализации имущественных прав. При определении доходов от реализации необходимо учитывать правила ст.

Доходы признаются таковыми в том отчетном периоде, когда получена оплата от покупателя.

Договор займа на УСН

Налогообложение процентов полученных “упрощенцем” от размещения временно свободных денежных средств на депозитном счете На вопрос ответили специалисты проекта “1С:Консалтинг.

Налоговая база Порядок определения доходов у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, закреплён в статье Налоговая база при УСН формируется за счет доходов от реализации и внереализационных доходов, определяемых ст.

С года для организаций, применяющих УСН, также предусмотрено, что в отношении доходов, полученных в виде дивидендов и операций с отдельными долговыми обязательствами, поименованными в пунктах 3, 4 статьи НК РФ, организации являются плательщиками налога на прибыль в порядке, определенном статьей НК РФ.

Однако проценты по банковскому депозитному вкладу к таким категориям доходов не относятся и в соответствии с пунктом 6 статьи НК РФ признаются внереализационным доходом организации.

Чиновники также относят проценты по вкладам к внереализационным доходам и указывают на необходимость учитывать их в составе налоговой базы по единому налогу письма Минфина России от При этом следует иметь ввиду, что сама сумма вклада, возвращаемая с депозитного счета на расчетный счет организации, в целях налогообложения не учитывается, так как не является доходом от реализации в рамках статьи НК РФ письмо Минфина России от Момент признания доходом процентов по банковскому депозитному вкладу организациями, применяющими УСН В соответствии со статьей Понятие “счёт” раскрыто в ст.

:

С каких доходов усн платить не нужно: перечень исключений

Выручка по УСН — годов Одним из основных требований относительно возможности использования УСН фирмой или ИП является установленный предел уровня годового дохода, который не должен превышать млн руб. Порядок учета доходов при УСН определяется ст. В отношении их состава п.

Согласно тексту этих пунктов объем доходов при УСН образует сумма доходов: от реализации; от безвозмездно полученного имущества или прав на него. В доходы не включают поступления, перечисленные в ст. Выручка складывается из продажи подп.

В случае посреднической деятельности доходом будет комиссионное или другое вознаграждение см.

Доходы минус расходы УСН: ставка 2019 год

Соответственно, перед составлением налоговой декларации при УСНО необходимо еще раз тщательно проанализировать все поступления за год денежных и неденежных средств на предмет их отнесения к доходам, учитываемым при УСНО. К доходам относятся доходы от реализации товаров работ, услуг и имущественных прав ст.

В случае если предпринимательская деятельность ТСЖ исходя из договорных обязательств является посреднической деятельностью по закупке по поручению собственников помещений в многоквартирном доме жилищно-коммунальных услуг, доходом ТСЖ будет являться комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение Письма Минфина России от В случае если предпринимательская деятельность управляющей организации исходя из договорных обязательств является посреднической деятельностью по поручению собственников помещений в многоквартирном доме по закупке коммунальных услуг, доходом указанной организации будет являться комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение. Доходы управляющих организаций в том числе ТСЖ, ЖСК в виде платежей собственников помещений за предоставленные им коммунальные услуги не относятся к целевым поступлениям и средствам целевого финансирования.

Доходы при УСНО – признается доходом или нет та или иная приходная операция Это допускается, если они не подпадают под требования подп. 21 п. 1 ст. . и материнству;; возврата излишне уплаченных налогов и взносов;.

Какие доходы нужно включать в налоговую базу при УСН?

Казалось бы, это справедливо и честно, когда собственник может забрать всю прибыль организации например, если он единственный участник , уплатив при этом один единственный налог. Однако юридическая реальность куда более сурова.

Компания формально является отдельным участником оборота: у неё свой доход, свои долги, своё имущество. То есть с юридической точки зрения прибыль компании не может являться прибылью физического лица — её единственного владельца. Хотя по факту это так.

Именно поэтому есть затруднения в случае, когда учредитель хочет вывести средства из бизнеса без продажи своей доли.

Светлана 1 марта , Добрый день! Isheev Kirill 12 марта , Гульнара, добрый вечер. Полный перечень таких доходов перечислен в статье НК РФ. В списке значатся и такой вид дохода как “процентные доходы по вкладам в банках”. Ответить Ирина 24 марта , Добрый день. Подскажите пожалуйста,хочу оформиться на ИП заниматься розничной продажей детских вещей.

Возврат излишне уплаченных налогов не увеличивает доходы на « упрощенке» налогов при применении упрощенной системы налогообложения> доходов суммы возврата излишне уплаченных налогов , это.

Перспективы и риски судебных споров. Ситуации, связанные со ст. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и или в кассу, получения иного имущества работ, услуг и или имущественных прав, а также погашения задолженности оплаты налогоплательщику иным способом кассовый метод.

При использовании покупателем в расчетах за приобретенные им товары работы, услуги , имущественные права векселя датой получения доходов у налогоплательщика признается дата оплаты векселя день поступления денежных средств от векселедателя либо иного обязанного по указанному векселю лица или день передачи налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу.

В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового отчетного периода , в котором произведен возврат.

Если по окончании третьего налогового периода сумма полученных выплат, указанных в абзаце четвертом настоящего пункта, превышает сумму расходов, учтенных в соответствии с настоящим пунктом , оставшиеся неучтенные суммы в полном объеме отражаются в составе доходов этого налогового периода.

Если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки, указанных в настоящем пункте, превысит сумму признанных расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода.

Если по окончании третьего налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки, указанных в абзаце восьмом настоящего пункта, превышает сумму расходов, учтенных в соответствии с настоящим пунктом, оставшиеся неучтенные суммы в полном объеме отражаются в составе доходов этого налогового периода.

Если вы не нашли в списке тот расход, который вы искали, значит на него нельзя уменьшить ваш доход. Согласно пункту 1 ст. Следует помнить, что с 01 января года основным средством является объект с первоначальной стоимостью от руб.

Напоминаем вам, что в месяц можно учесть не больше 1 рублей на один легковой автомобиль с рабочим объемом двигателя до 2 тысяч куб.

По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами ; суточные или полевое довольствие; оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов; консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи, и сборы; 14 плату государственному и или частному нотариусу за нотариальное оформление документов. При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке; 15 расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги; 16 расходы на публикацию бухгалтерской финансовой отчетности, а также на публикацию и иное раскрытие другой информации, если законодательством Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность осуществлять их публикацию раскрытие ; 17 расходы на канцелярские товары; 18 расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи; 19 расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем по лицензионным соглашениям.

Источник: https://denismalov.ru/vozvrat-naloga/vozvrat-naloga-eto-dohod-usn.php

Можно ли зачесть переплату по усн в следующем году

Возврат излишне уплаченного налога является доходом при усн

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

Уважаемые эксперты, прошу дать ответ как действовать бухгалтеру, если по итогам 2013 г. Разгулин заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России * Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

Имеется переплата по НДФЛ в размере 44 руб., уточняю – задолженности перед работниками по зарплате нет, НДФЛ исчисленный равен НДФЛ удержанному.

Как я понимаю зачесть переплату в счет следующих платежей нельзя.

Если организация переплатила ошибочно НДФЛ в большей сумме, чем было удержано, то зачесть эту сумму в счет предстоящих налоговых платежей нельзя, так как эта сумма не является излишне уплаченным налогом, поскольку она не удерживалась из доходов сотрудников, а поступила в бюджет за счет средств организации – налогового агента и возможен только возврат излишне уплаченной суммы как ошибочно перечисленного платежа в бюджет. Типового образца заявления о возврате нет, поэтому его можно составить в произвольной форме.

Чтобы вернуть переплату по налогу на расчетный (лицевой) счет организации, в налоговую инспекцию нужно подать заявление (п. Решение о возврате переплаты инспекция должна принять в течение 10 рабочих дней: со дня получения заявления (если сверка расчетов не проводилась) или со дня подписания акта сверки (если сверка проводилась).

Решение о возврате переплаты инспекция должна принять в течение 10 рабочих дней: Такой порядок предусмотрен пунктом 8 статьи 78 Налогового кодекса РФ. Форма решения о возврате излишне уплаченного налога утверждена приказом ФНС России от 25 декабря 2008 г.

Вернуть переплату налоговая инспекция обязана в течение одного месяца со дня получения заявления от организации (п.

Переплату по налогу в данный момент списывать нельзя, так как Вы можете вернуть эту сумму в течение трех лет. Следует отметить, что если организация ошибочно перечислила в бюджет НДФЛ в большей сумме, чем было удержано, то зачесть эту сумму в счет предстоящих налоговых платежей нельзя.

Разгулин заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России 2. Типового образца заявления о возврате нет, поэтому его можно составить в произвольной форме.

О принятом решении инспекция обязана известить организацию в течение пяти дней со дня его принятия (п.

По мнению налоговой службы, эта сумма не является излишне уплаченным налогом, поскольку она не удерживалась из доходов сотрудников, а поступила в бюджет за счет средств организации – налогового агента.

Поэтому в такой ситуации возможен только возврат излишне уплаченной суммы как платежа, ошибочно перечисленного в бюджет.

Рекомендация: Как вернуть (зачесть) излишне уплаченный (взысканный) налог (сборы, пени, штрафы) Чтобы вернуть переплату по налогу на расчетный (лицевой) счет организации, в налоговую инспекцию нужно подать заявление (п.

Налоговые агенты не вправе платить НДФЛ за счет собственных средств (п.

Как быть бухгалтеру, если работник не обратился за вычетом на ребенка? При расчете суммы налога за октябрь на сумму переплаты нужно уменьшить НДФЛ, подлежащий удержанию из дохода и перечислению в бюджет.

Иголкина принесла в бухгалтерию заявление о предоставлении вычета на ребенка. НДФЛ за октябрь рассчитывается как разница между суммой НДФЛ, удержанной ранее, и суммой НДФЛ за период с января по октябрь 2013 года.

В феврале (за период с января по февраль) удержанная сумма НДФЛ составила 1300 руб.

Должен ли бухгалтер применять вычет при расчете НДФЛ без заявления работника? Получение вычета — право, а не обязанность плательщика НДФЛ. На практике бывают случаи, когда работник приносит заявление на вычет не в начале, а в конце года. Бывают случаи, когда в текущем году работник в некоторые месяцы не имел дохода.

Как рассчитать НДФЛ с зарплаты за октябрь 2013 года, если ее сумма составила 8000 руб.? Вначале определим, за какой период работнице можно предоставить вычет, далее рассчитаем сумму НДФЛ. Совокупная сумма НДФЛ за период с января по октябрь — 520 руб.

А в октябре (за период с января по октябрь) НДФЛ в связи с применением вычета — 520 руб.

Как отразить расходы прошлых лет в этом году

Что нужно сделать, если работник вспомнил о заявлении только в конце года? В отношении доходов работников, как правило, применяют стандартные налоговые вычеты. Бухгалтер предоставляет вычет на основании заявления работника и документов, подтверждающих право на вычет (п.

Нередко такое происходит с сотрудницами, которые недавно вышли из декрета. Порядок применения стандартного налогового вычета бухгалтером ЗАО «Булочка» покажем в табл. В связи с применением вычета на ребенка сумма НДФЛ за период с апреля по сентябрь 2013 года должна составить 26 390 руб.

Хотя до этого трудился в данной компании не один год. Период предоставления вычета и его ежемесячная сумма Прежде чем сделать перерасчет, бухгалтер определил, что работнице положен вычет на ребенка в размере 1400 руб. То есть по налогу образовалась переплата в размере 780 руб. – 520 руб.).

: если выплата дохода полностью прекращена и не возобновляется до окончания года, вычет за указанные месяцы не может быть предоставлен.

Источник: http://oxbridge.spb.ru/documents/mozhno-li-zachest-pereplatu-po-usn-v-sleduyuschem-godu

Является кредит является доходом при усн

Возврат излишне уплаченного налога является доходом при усн

Упрощённая система налогообложения имеет множество особенностей, определяющих её базу. Денежные средства, поступившие на счёт компании в заёмном статусе, не подлежат налогообложению, тогда как начисляемые проценты за использование чужого имущества требуют отражения в отчётности.

Кредитные деньги, поступившие на счёт компании, не связаны с производственными процессами или работами.

Приход денежных средств носит разовый характер, подразумевающий необходимость их возврата, в соответствии с условиями договорных отношений.

При возврате заёмных средств, налогооблагаемая база кредитора не увеличивается, а в его расходах не производится учёт выдачи и возврата займа.

Обязательным условием оформления кредитных отношений между сторонами, одна из которых является субъектом предпринимательской деятельности, является подписание договора в бумажном виде.

В случае оформления целевого кредита, займодатель имеет право требовать от заёмщика отчёт о состоянии одолженных активов и о целевой их эксплуатации.

Юридически он имеет право в любой момент нагрянуть к своему партнёру с ревизией.

Если, в результате устной договорённости стороны пришли к соглашению о беспроцентном статусе займа, но данное решение не было отражено в договоре, то займодатель имеет право требовать отчисления на свой расчётный счёт за использование собственных активов в виде процентов.

При принятии заёмщиком решения досрочного выполнения обязательств, он должен уведомить кредитора о данном событии за 30 дней до его наступления.

В случае, если точный срок погашения долга сложно указать, то следует придерживаться требований договора.

Что не является доходом при УСН?

Займ, оформленный в национальной валюте Российской Федерации законодательно регулируется в соответствии с нормами, отражёнными в таблице, в которой для сравнения также приведены параметры неконтролируемых сделок по итогам 2015 и 2018 годов.

Ввиду внесения законодательных изменений в Налоговый Кодекс, для проведения беспроблемных финансовых операций, связанных с бухгалтерским учётом начисляемых процентов за временное пользование активами займодателя.

Рекомендуется удалить из утверждённой руководителем учётной политики организации разделы, в которых указан применяемый способ реализации процентного начисления, рассчитанного на основании условий договорного соглашения.

В противном случае, наличие такой информации в распорядительной документации предприятия будет поводам для представителей налоговой Службы организовать дополнительные проверки, которые наверняка выявят не соблюдение требований собственного распоряжения по учёту.

Несмотря на преимущественное положение в плане налогообложения субъектов предпринимательской деятельности, работающих на УСН, Налоговый Кодекс приготовил для них некоторые неприятные сюрпризы, незнание которых может привести к начислению огромных штрафных санкций.

Заёмные средства поступают на предприятие во временное пользование.

Для них характерно отсутствие признаков доходности, что позволяет их не учитывать в составе базы налогообложения при УСН.

Для предотвращения претензий со стороны налоговых органов необходимо грамотно оформить договорную документацию, в которой должны быть отражены условия сотрудничества между сторонами.

Для правильного подсчета налога при УСН «доходы» потребуется изучить общий порядок признания доходов и расходов для упрощенцев, который изложен в ст.

Поступления подлежат включению в налоговую базу и признаются доходом по кассовому методу: Поступления в счет продажи покупных товаров, погашение дебиторской задолженности, предоплата за поставку товаров Расчеты за работы: строительные, монтажные, транспортные, информационные, ремонтные и прочие оказываемые услуги Расчеты по продаже собственной продукции Комиссионное вознаграждение (письмо Минфина РФ от № 03-11-06/2/36404) Отдельные способы получения дохода Поступления от реализации имущества либо прав на это имущество, доходы, связанные с длительным этапом производства, а также прочие поступления, предусмотренные ст.

271 и 273 НК РФ Поступления могут быть как в денежном выражении, так и в натуральной форме.

К числу внереализационных доходов упрощенцы относят (ст.

250 НК РФ): Внереализационные доходы подлежат обязательному учету при расчете налоговой базы УСН «доходы» и фиксации в КУДи Р.

Для организаций, которые решили использовать упрощенку 6%, законодательством предусмотрены случаи, когда поступления налогом не облагаются.

Есть ряд операций, которые не попадают в базу при расчете по ставке налога УСН — доходы.

К их числу относятся, в частности, следующие поступления (ст.

251 НК РФ): Информация об этих операциях собирается на соответствующих бухгалтерских счетах обособленно.

На упрощенной системе налогообложения по доходам важно определить момент признания доходов.

Если доходы выражены в денежной форме, то факт их получения устанавливается в соответствии с датой поступления денег в кассу или на расчетный счет.

Подтверждающий документ в данном случае — ПКО, кассовый чек, банковская выписка.

На основании указанных документов формируются записи в книге учета доходов и расходов организаций и ИП на УСН (КУДи Р, утверждена приказом Минфина РФ от № 135н).

Учет в некоммерческих организациях примеры

К числу внереализационных доходов упрощенцы относят (ст.

250 НК РФ): Внереализационные доходы подлежат обязательному учету при расчете налоговой базы УСН «доходы» и фиксации в КУДи Р.

Для организаций, которые решили использовать упрощенку 6%, законодательством предусмотрены случаи, когда поступления налогом не облагаются.

Есть ряд операций, которые не попадают в базу при расчете по ставке налога УСН — доходы.

К их числу относятся, в частности, следующие поступления (ст.

251 НК РФ): Информация об этих операциях собирается на соответствующих бухгалтерских счетах обособленно.

На упрощенной системе налогообложения по доходам важно определить момент признания доходов.

Если доходы выражены в денежной форме, то факт их получения устанавливается в соответствии с датой поступления денег в кассу или на расчетный счет.

Подтверждающий документ в данном случае — ПКО, кассовый чек, банковская выписка.

На основании указанных документов формируются записи в книге учета доходов и расходов организаций и ИП на УСН (КУДи Р, утверждена приказом Минфина РФ от № 135н).

Является ли займ доходом при УСН – доходы

Если расчеты ведутся в неденежной форме, то датой признания доходов считается день поступления имущества или же имущественных прав либо день погашения задолженности прочим способом.

Если организация ведет расчеты с покупателями с помощью электронной платежной системы (электронные деньги), датой признания доходов на упрощенке является тот момент, когда оператор списывает денежные средства со счета покупателя и зачисляет их на электронный счет продавца. 7 закона «О национальной платежной системе» от № 161-ФЗ.

Для документального подтверждения поступления активов или имущественных прав может составляться акт приема-передачи, на дату составления которого и отражается доход в КУДи Р.

Важная деталь такой операции заключается в том, что распоряжение о списании средств со счета покупателя и зачислении на счет контрагента должно осуществляться одновременно.

На УСН компания может выбрать один из объектов налогообложения: доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов.

В случае проведения взаиморасчетов датой признания дохода служит день подписания акта о взаиморасчетах фирмы.

Подобные нюансы уточняются письмом Минфина от № 03-11-06/2/135.

Авансы, поступающие на расчетный счет или в кассу компании, по правилам кассового метода признаются в составе доходов днем их фактического зачисления, независимо от самого факта выполнения работ или отгрузки продукции, в счет которой поступил аванс (подп.

Порядок определения доходов при УСН применяют все фирмы, находящиеся на УСН, независимо от выбранного объекта налогообложения (ст. При определении объекта налогообложения учитывают (п.

Косвенным подтверждением нашего мнения являются разъяснения представителей налогового ведомства, согласно которым сумма предоставленных по займу средств у организации-векселедателя в составе доходов для целей налогообложения прибыли не учитывается (подп.

Но, как мы определились выше, передача собственного векселя в рассматриваемом случае представляет собой заемное обязательство, и к такой сделке применяются нормы Гражданского кодекса о договоре займа.

346.

15 НК РФ): В свою очередь установлено, что при определении налоговой базы не учитывают доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа, а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований (подп.

Следовательно, получение обществом денежных средств за собственный вексель представляет собой получение заемных средств, которые не учитываются при определении объекта налогообложения при применении УСН.

Страховщики не вправе инвестировать собственные средства (капитал) в векселя юридических лиц, физических лиц и выдавать займы за счет собственных средств (капитала), за исключением случаев, установленных органом страхового надзора (п. Как следует из вопроса, страховая компания в данной ситуации была не вправе выдавать заем обществу.

В данной ситуации общество, применяющее УСН, реализовало собственный вексель сторонней организации. С учетом изложенного денежные средства, полученные обществом в результате размещения простых векселей, при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются (подп.

К таким отношениям применяются не положения ГК РФ о купле-продаже, а вексельное законодательство и нормы Гражданского кодекса – о договоре займа (ч. Таким образом, выдача собственного векселя векселедателем первому векселедержателю продажей векселя как ценной бумаги не является и представляет собой привлечение средств по договору займа.

Суммы, полученные при размещении собственных долговых обязательств, в том числе векселей, не учитывают в составе доходов (подп. В данной ситуации общество реализовало собственный вексель страховой компании.

Служба страхового надзора в зависимости от специализации страховщиков, особенностей условий страхования, внедрения новых инвестиционных проектов устанавливает перечень разрешенных для инвестирования активов, а также порядок инвестирования собственных средств (капитала), предусматривающий требования к эмитентам ценных бумаг и выпускам ценных бумаг в зависимости от присвоенных рейтингов, включения в котировальные списки организаторами торговли на рынке ценных бумаг, к структуре активов, в которые допускается размещение части собственных средств (капитала) страховщиков.

Источник: http://oxbridge.spb.ru/acts/yavlyaetsya-kredit-yavlyaetsya-dohodom-pri-usn

ПраваСовет
Добавить комментарий