Заполнение 6 ндфл по выплате дивидендов

Примеры отражения дивидендов в 6 НДФЛ

Заполнение 6 ндфл по выплате дивидендов

В отчете 6 НДФЛ организации должны отразить все доходы, полученные физическими лицами, в том числе и дивиденды. Рассмотрим, какие есть особенности по уплате налога с дивидендов и как это нужно отражать в отчетности.

Дивиденд – это часть прибыли компании, распределяемой между ее участниками (учредителями, акционерами). С него, как и с любого дохода уплачивается налог. Эта обязанность возлагается на организацию, которая осуществляет выплату дивидендов, т.е. именно она выступает в качестве налогового агента.

Важно! Есть два исключения из этого правила, когда человек, получивший прибыль, уплачивает налоги самостоятельно. Такая обязанность возлагается на людей, находящихся за пределами РФ или в случаях, когда организация по каким-то причинам забыла это сделать.

Показывать дивиденды в отчете по форме 6 НДФЛ обязаны все компании, независимо от вида налогообложения и организационно-правовой формы.

Есть мнение, что ПАО и АО (Акционерное Общество) освобождаются от этой обязанности. Они не показывают эти доходы в справке 2 НДФЛ, а отражают их в декларации по налогу на прибыль. Однако 6 НДФЛ с 2016 года сдается дополнительно к остальным отчетам, а не заменяет какой-либо из них, на этом основании дивиденды в 6 НДФЛ указывают все.

Отражение дивидендов в 6 НДФЛ в зависимости от статуса учредителя

Участниками общества, получающими доходы с прибыли, могут быть как резиденты, так и нерезиденты РФ. Отличия заключаются в разной ставке налога. Для первых она составляет – 13%, для вторых – 15%.

Ставка налогообложения, указывается в разделе 1 формы, согласно правилам заполнения отчета, если организация применяет несколько ставок для исчисления налога, она учитывает доходы по каждой из них отдельно.

На каждую ставку заполняется отдельный лист с первым разделом, при этом данные по разделу 2 не разделяются.

Таким образом, если у общества есть учредители с разным статусом, дивиденды по ним будут учитываться отдельно.

Как отразить дивиденды в 6 НДФЛ

Отчетность сдается каждый квартал. Бланк состоит из двух страниц: титульный лист и расчет, последний включает в себя два раздела. Первый несет в себе информацию сначала года (за налоговый период), второй – за текущий квартал.

Суммы полученной прибыли, отражаются в отчетности дважды по строкам:

  • 020 –  здесь они показываются вместе с остальными вознаграждениями физ. лиц за период;
  • 025 –  здесь нужно указать только дивиденды.
  • Аналогичным образом в отчете нужно показать сумму начисленных налогов:
  • 040 – отражается исчисленный налог по всем доходам, включая зарплату работников;
  • 045 – сюда попадают налоги, исчисленные только с дивидендов.

Рассмотрим образец заполнения раздела 1 отчета на примере. ООО имеет 2 учредителей, один из них является резидентом РФ, другой нет. Доля каждого 50%. Они получили прибыль в марте, в размере 250 000 руб.

на каждого человека. В первом квартале сотрудникам (5 человек) была выплачена зарплата на общую сумму 325 600 рублей.

Поскольку налог с прибыли учредителей будет исчисляться по разным ставкам, заполняться будут два листа с первым разделом.

Выплаченные дивиденды учредителю, также показываются в разделе 2 в поле 130, в строке 140 заполняется сумма к исчислению и уплате налога.

В строках 100-110 проставляется день выплаты дивидендов, т.к. налог удерживается в день фактического получения дохода. Большинство вопросов возникает при заполнении поля 120. Срок перечисления НДФЛ различается в зависимости от того, кто выступает в роли налогового агента. Здесь может быть 3 варианта:

  1. АО – на уплату налога дается один месяц, со дня начисления дохода физическому лицу;
  2. ООО – сборы перечисляют после физической оплаты, не позднее следующего дня;
  3. ФЛ – перечислить налоги нужно до 15 июля следующего года.

Важно! В графе 120 указывается крайняя дата уплаты налога, которая установлена законом.

Поскольку АО дан довольно длительный период для уплаты сбора, могут возникнуть ситуации, когда доход был получен человеком в одном квартале, а налог с него уплачен в бюджет уже в другом. Как заполняется 6 НДФЛ с выплатой дивидендов в таком случае?

Информация по суммам будет проходить по двум расчетам. Рассмотрим отражение дивидендов в 6 НДФЛ на примере.

Акционеры общества получили годовой бонус в размере 300 000 рублей 25 июня, налог с него был уплачен 10 июля. Иных выплат организация не производила. Расчет за полугодие заполняется следующим образом:

  • Поля 020, 025 – 300 000;
  • поля 040, 045, 070 – 39 000.

Второй раздел в этом отчетном периоде не заполняется, отражение дивидендов по строкам 100-140 будет показано в отчете за 9 месяцев таким образом:

  • 100, 110 – 25 июня;
  • 120 – 10 июля;
  • 130 – 300 000;
  • 140 – 39 000.

Заключение

Доходы учредителей отображаются в отчетности дважды. Вместе со всеми вознаграждениями и отдельной строкой. Таким же образом показывается и исчисленный налог.

Если участники общества имеют разные налоговые статусы, их прибыль учитывается отдельно, в соответствии с указанной ставкой налога.

АО имеют месячный срок для уплаты сбора, поэтому иногда НДФЛ не перечисляется в бюджет в том же отчетном периоде, в котором была получена прибыль. В таких случаях данные по дивидендам показываются в двух отчетах.

Источник: https://ndflexpert.ru/6/kak-otrazit-dividendy-v-6-ndfl.html

Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ

Заполнение 6 ндфл по выплате дивидендов

Если учредителями ООО являются физические лица, то доходы в виде дивидендов, полученные от бизнеса, облагаются подоходным налогом (НДФЛ). Сама же организация, выполняя функции налогового агента, обязана перечислить НДФЛ в бюджет и своевременно отчитаться. В этой статье вы найдёте пример заполнения дивидендов в 6-НДФЛ 2016 года.

До 1 января 2015 года ставка налога на дивиденды составляла 9%, а в 2016 году в отношении налоговых резидентов РФ применяют ставку 13%. Если же участник ООО находился в течение последних 12 месяцев на территории России менее 183 календарных дней, то ставка составляет уже 15%.

Получатели дивидендов

В качестве плательщиков налога на доходы физических лиц на дивиденды выступают российские граждане и иностранцы при получении дохода в пределах России. Кроме того, доходы могут быть получены и от иностранных источников. В таких случаях получатели дохода должны самостоятельно рассчитать налоги применительно к каждому размеру дивидендных поступлений.

Здесь имеются свои нюансы. Граждане, которые получили дивиденды от иностранных источников, вправе уменьшить НДФЛ к оплате на сумму перечисленного налога по месту источника дохода. Таким образом, ситуации двойного налогообложения не возникает.

Но совершить эти действия можно лишь по отношению к доходам, со странами-источниками начисления которых Россия заключила специальное соглашение.

Если же уплаченные по месту источника дохода суммы налога больше начисленных в соответствии с законодательством РФ, то возвратить разницу из бюджета невозможно.

Налоговые агенты по дивидендам

Обязанность по удержанию подоходного с дивидендов возлагается на налогового агента, т.е. организацию, которая выплатила доход. При этом начислить подоходный налог нужно отдельно по каждому получателю доходов.

Удержание налога производится в момент фактической выплаты доходов, в том числе и при зачислении сумм на банковский счёт налогоплательщика.

Если же получатель по каким-либо причинам решит отказаться от получения прибыли, НДФЛ в любом случае необходимо удержать в день отказа.

В случае, когда налоговым агентом не произведено удержание в полном объёме или в оговоренные сроки, на организацию может быть наложен штраф в размере 20% от суммы не перечисленного НДФЛ.

Пример 1. Прибыль, подлежащая распределению в ООО «Рассвет», составляет 750 000 рублей. Учредителями общества являются три физических лица: два резидента РФ с долями 40% и нерезидент с размером принадлежащей доли в количестве 20%.

По итогам начисления российским учредителям полагается по 300 000 рублей за минусом удержанного налога 13%, равном 39 000 рублей от каждой выплаты. Дивиденды в пользу иностранного гражданина равны 150 000 рублей.

Налог к удержанию – 22 500 рублей.

По результатам выплат и удержания НДФЛ налоговые агенты обязаны представить расчёты и справки о начисленных суммах дохода и удержанного подоходного по следующим формам:

  • 2-НДФЛ, составляется ежегодно на каждое лицо;
  • 6-НДФЛ предоставляется с 2016 года ежеквартально, отражает общие суммы начисленного и удержанного налога по организации (или ИП).

Отражение дивидендов в расчете 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ предполагает не только отражение полученных сумм заработной платы, больничных листов и прочих доходов. Выплаченные и перечисленные дивиденды также требуется показать в отчётности, ниже рассмотрим, как отразить дивиденды в обязательном расчёте по форме 6-НДФЛ.

Если среди учредителей предприятия имеются не только российские граждане, но и иностранные лица (как в нашем примере), то начислять НДФЛ требуется по разным ставкам. Для резидентов РФ – 13%, для нерезидентов установлена ставка 15%. В таких случаях при составлении документа необходимо по каждой ставке оформить отдельный блок строк 010 – 050.

Отражение дивидендов при их выплате обязательно при заполнении в 6-НДФЛ. Выплаченные дивиденды учредителям ООО «Рассвет» мы внесли в образец заполнения. Вы можете использовать этот пример для внесения данных в свой расчёт.

Скачать пример отражения дивидендов в форме 6-НДФЛ

Заполнение раздела 1

  • строка 010 ― ставка, по которой производится расчёт;
  • строка 025 ― общая сумма выплаченных дивидендов до удержания НДФЛ, учитываются все перечисленные в течение года суммы;
  • строка 020 ― размер всех доходов (включая налог) с учетом данных строки 025;
  • строка 030 ― полный размер вычетов, в том числе относящийся и к строке 025;
  • строка 040 ― размер исчисленного налога на основании суммы по строке 020;
  • строка 045 ― удержанный с дивидендов НДФЛ.

Далее идёт формирование обобщающей информации по исчисленному налогу:

  • строка 060 ―нужно указать количество лиц – получателей доходов;
  • строка 070 ― удержанный налог, включая перечисления и с дивидендных выплат;
  • строка 080 ― исчисленный налог, но не перечисленный.

Заполнение раздела 2

Во 2-м разделе требуется указать сумму по операциям, произошедшим не с начала года, а по итогам последних 3-х месяцев (квартала). По строкам отражаются следующие операции:

  • По строке 100 ― дата выплаты дивидендных сумм, причём учитываются перечисления в том числе и в натуральной форме;
  • Данные строки 110 ― дата удержания налога. НДФЛ требуется удержать в момент фактической выплаты дохода.
  • Строка 120 отражает дату перечисления налога по выплаченным дивидендам. Как правило, это должно произойти не позже следующего за выплатой дня. Акционерным обществам дано право перечислять НДФЛ не позднее месяца с момента выплаты денежных средств.
  • Строка 130 ― размер полученного дохода в денежном выражении.
  • Строка 140 ― сумма налога удержанного.

Если выплата дивидендов не происходит в каждом квартале отчетного периода, отражать их суммы и размер удержанного налога следует во 2-м разделе лишь в период их фактической выплаты. То есть при перечислении дивидендов в 1-м квартале отражать операции по 2-му разделу последующих расчетов 6-НДФЛ не требуется.

Составить отчётность 6 НДФЛ можно с онлайн-бугхалтерией от Тинькофф. Откройте расчётный счет в банке Тинькофф и получите онлайн-бухгалтерию бесплатно,
а также:

  • выпуск КЭП в подарок
  • 2 месяца обслуживания счёта бесплатно
  • напоминания о сроках сдачи и оплаты
  • автоматическое заполнение декларации

Особенности отражения дивидендных сумм в расчете 6-НДФЛ

В некоторых случаях могут возникнуть ситуации, когда выплата дивидендов осуществлялась в одном периоде (квартале), а уплата налога -в следующем. Подобная ситуация характерна для акционерных обществ, которыми допускается перечисление НДФЛ в течение месяца после выплаты. Как отразить дивиденды в расчётах?

Если фактическая выплата в пользу учредителей произошла в одном периоде, а налог был перечислен в следующем, то данные по указанному действию найдут отражение сразу в 2-х расчётах.

В первом разделе нужно будет указать начисленные суммы дохода и налога в периоде выплаты.

Информация во второй раздел заносится по мере совершения операции, то есть в нем отражаются суммы операций за последние 3 месяца, что может относиться и к выплате налога.

Пример 2. Учредителям АО был начислен доход от бизнеса по итогам работы фирмы в размере 100 000 рублей. Выдать суммы потребовалось 18 июня. Налоговая сумма по данным операциям была фактически перечислена 5 июля. Как отразить свершившиеся действия при заполнении расчетов в 6 НДФЛ?

Радел 1 формируется нарастающим итогом с начала года. Выплаченные дивиденды найдут своё отражение уже в 6 НДФЛ во 2-м квартале (по строкам):

  • 020 ― в сумме дохода будут учтены дивиденды в размере 100 000 рублей;
  • 040 ― исчисленный налог, включая 13 000 НДФЛ с дивидендов;
  • 070 ―удержанный НДФЛ, в том числе и по дивидендам 13 000 рублей.

Бланк раздела второго относительно выплаченных дивидендных сумм во 2-м квартале заполняться не будет. Эти данные появятся в 3-м квартале (по строкам):

  • 100 ― 18 июня (дата получения дохода);
  • 110 ― 18 июня (удержание налога);
  • 120 ― 05 июля (перечисление НДФЛ);
  • 130 ― 100 000 рублей (дивиденды);
  • 140 ― 13 000 рублей (НДФЛ с дохода).

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/dividendy-v-6-ndfl-primer-zapolneniya

Дивиденды в 6-НДФЛ 2019 года: пример заполнения

Заполнение 6 ндфл по выплате дивидендов

Дивиденды от участия в обществах с ограниченной ответственностью или акционерных обществах облагают НДФЛ. Исчисляют, удерживают налог и перечисляют в бюджет организации, которые их выплачивает . В этой статье рассказано, как отразить в 6-НДФЛ дивиденды в 2019 году, приведен пример расчета.

По дивидендам организация становится налоговым агентом. Это значит, что компания удерживает НДФЛ, перечисляет его в бюджет и отражает отчетности.

Дивиденды облагаются НДФЛ по ставкам:

Внимание! Изменился порядок отчетности по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2019 году. Эксперты журнала “Зарплата” обобщили все изменения по 6-НДФЛ.

Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета.

Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

Главные изменения по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

  • 13%, если доход выплачивается резиденту РФ;
  • 15%, если получатель – нерезидент.

Такие ставки применяются в том числе при выплате дивидендов за более ранние периоды.

Срок перечисления налога в 6-НДФЛ определяется с учетом положений ст.226 НК РФ. В отчетности дивиденды указываются дважды: в составе общих сумм, выплаченных физическим лицам и отдельно в специально выделенных строках.

Как отражают суммы дивидендов в отчетности

Порядок отражения дивидендов в отчетности зависит от организационно-правовой формы предприятия:

  • Общества с ограниченной ответственностью сдают:
    • Сведения по форме 2-НДФЛ,
    • Расчет 6-НДФЛ,
  • Акционерные общества составляют:
    • Приложение 2 к декларации по налогу на прибыль,
    • Расчет по форме 6-НДФЛ,
    • Справки 2-НДФЛ по выплаченным дивидендам АО не составляют.

Нужно ли в 6-НДФЛ показывать дивиденды неработающему учредителю? Да, в отчет включают облагаемые налогом доходы, выплаченные физическим лицам. Не имеет значение, трудоустроены ли они в организации – источнике выплат.

6-НДФЛ с дивидендами пример заполнения скачать бесплатно>>>

Особенности расчетов по налогу

Общества с ограниченной ответственностью и акционерные общества по-разному отражают расчеты по налогу.

ООО определяют сумму дивидендов в зависимости от доли уставного капитала, принадлежащей участнику. Порядок выплат определяется уставными документами. Налог нужно удерживать со всей суммы дивидендов. Перечислить удержанный НДФЛ нужно не позднее следующего рабочего дня после выплаты дохода.

АО выплачивает дивиденды в зависимости от количества и типа акций, принадлежащих акционеру. Налог рассчитывается по специальной формуле, приведенной в п.5 ст.275 НК РФ. Размер НДФЛ зависит от следующих условий:

  • Доли акционера в распределяемой прибыли,
  • Получало ли АО дивиденды от участия в других компаниях.

Если акционерное общество само получало дивиденды в других организациях, то формулой предусмотрена корректировка НДФЛ физлица, чтобы избежать двойного налогообложения. АО перечисляют НДФЛ в течение месяца после выплаты дивидендов.

Формирование сведений раздела 1 формы 6-НДФЛ

В разделе 1 строки сгруппированы в два блока. Первый блок (строки 010 – 050) заполняется отдельно на каждую налоговую ставку. Если дивиденды выплачивались как резидентам, так и нерезидентам, то придется заполнить два блока строк 010 – 050: по ставкам 13% и 15%.

В течение года налоговый статус физлица может меняться. Соответственно, меняется и ставка налогообложения его доходов. Сначала ставка определяется на момент выплаты дивидендов и отражается в отчетности. На конец календарного года нужно окончательно определить налоговый статус (резидент или нерезидент) и произвести перерасчет налога.

Читайте по теме: КБК НДФЛ дивидендов учредителям ООО в 2019 году

В разделе 1 дивиденды и НДФЛ отражаются дважды:

  • Дивиденды включаются в общую сумму доходов, начисленных в пользу физлиц (строка 020), затем отражаются отдельно по строке 025,
  • НДФЛ отражается в общей сумме исчисленного налога по строке 040 и отдельно в строке 045.

Вторая группа строк (060 – 090) заполняются один раз, независимо от количества примененных налоговых ставок.

Заполнение раздела 2 формы

Разберемся, как отразить дивиденды в 6-НДФЛ во 2 разделе. В этом разделе указывают сведения за последние 3 месяца группами строк:

Номер строкиРасшифровка
100Дата фактического получения дохода
110Дата удержания налога
120Срок перечисления налога
130Сумма фактически полученного дохода
140Сумма удержанного налога

Датой фактического получения доходов является день их выплаты (пп.1 п.1 ст.223 НК РФ). Не имеет значения, в какой форме произведена выплата:

  • Выдачей наличных денежных средств из кассы предприятия,
  • Перечислением на банковский счет.

Если выплата производится в неденежной форме, то датой получения дохода (строка 100) является день фактической передачи активов.

Ошибки могут возникать при перечислении денег почтовым переводом. Датой получения дохода является день отправки перевода, а не день его получения акционером.

Одновременно с выплатой дивидендов налоговый агент удерживает НДФЛ. Следовательно, даты в строках 100 и 110 будут совпадать.

Срок перечисления НДФЛ (строка 120) с дивидендов в 2019 году в отчете 6-НДФЛ зависит от организационно-правовой формы источника выплаты:

  • ООО перечисляют налог не позднее следующего рабочего дня после дня выплаты (п.6 ст.226 НК РФ, п.7 ст.6.1 НК РФ, Письмо ФНС № БС-4-11/8568@ от 16.05.2016),
  • Если дивиденды выплачивает АО, то дата перечисления НДФЛ с дивидендов в 6-НДФЛ отодвигается на один месяц со дня выплаты дохода (п.9 ст.226.1 НК РФ).

Особенность заполнения формы при расхождении сроков

Если дивиденды выплачивались участникам ООО в разные дни, то на каждую дату выплаты заполняется отдельная группа строк 100 – 140.

У акционерных обществ при отражении дивидендов в разделе 2 отчета 6-НДФЛ нужно учитывать две особенности. Во-первых, им законодательством предоставлена отсрочка в 1 месяц при перечислении в бюджет налога с дивидендов (п.9 ст.226.1 НК РФ).

Во-вторых, выплата дивидендов АО может растянуться по времени. Например, компания может начать выплату дивидендов в одном квартале, а закончить в другом. Такую выплату нужно отражать в отчетности за период, в котором завершена вся операция (Письмо ФНС № ГД-4-11/14507 от 09.08.2016г.).

Пример отражения сумм в отчетности (актуален на 2019 год)

Приведем пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года с выплатой дивидендов. Сначала посмотрим, как отразить выплату дивидендов в 6-НДФЛ, если их выплачивает ООО.

Пример 1

Исходные данные:

СобытиеДатаСумма, руб.
Начислена заработная плата персоналу за январь 2018 г.31.01495000
Зарплата за январь перечислена на банковские карты работников05.02495000
Начислена зарплата за февраль 2018 г.28.02511000
Зарплата за февраль перечислена на банковские карты работников05.03511000
Выплачены дивиденды за 2017 год одному участнику ООО14.03153000
Выплачены дивиденды за 2017 год второму участнику ООО16.03153000
Начислена зарплата за март 2018 г.31.03505000

Заработная плата за март не выплачена, выплата запланирована на 5 апреля. Пример отражения дивидендов в разделе 1 отчета 6-НДФЛ выглядит так:

Заполнение раздела 2 отчета 6-НДФЛ при выплате дивидендов выглядит так:

6-НДФЛ с дивидендами пример заполнения скачать бесплатно>>>

Теперь покажем, как отразить дивиденды в 6-НДФЛ, если их выплачивает акционерное общество.

Пример 2

Исходные данные:

СобытиеДатаСумма, руб.
Начислена заработная плата персоналу за январь 2018 г.31.01616000
Зарплата за январь перечислена на банковские карты работников05.02616000
Начислена зарплата за февраль 2018 г.28.02711000
Зарплата за февраль перечислена на банковские карты работников05.03711000
Начата выплата дивидендов за 2017 год14.03815000
Начислена зарплата за март 2018г.31.03505000
Зарплата за март перечислена на банковские карты работников05.04505000
Закончена выплата дивидендов за 2017 год11.04815000

В нашем примере дивиденды выплачивает АО, начало выплаты приходится на первый квартал, а окончание – на второй. В расчете за первый квартал дивиденды не отражаются:

Выплата дивидендов будет отражена в отчете за второй квартал:

Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/161001-kak-otrazit-dividendy-v-6-ndfl-primer-zapolneniya-na-2019-god

За какой период отражать в 6-НДФЛ выплаченные дивиденды 

Ориентируйтесь на то, когда участник или акционер получил деньги. Ведь вы выплачиваете доход тогда, когда перечисляете деньги на счет гражданина (п. 1 ст. 223 Налогового кодекса РФ). Поэтому запишите дивиденды в 6-НДФЛ за тот период, когда вы их выплатили. То, когда вы их начислили, для этого отчета значения не имеет.

Как пример, дивиденды за 2018 год выплачены в апреле или мае 2019, тогда отражайте дивиденды в 6-НДФЛ во 2 квартале 2019 года. Если же дивиденды начислили, но до конца июня не выплатили, в расчете за полугодие эти доходы не отражайте.

Далее о том, как отразить дивиденды в 6-НДФЛ в 1 и во 2 разделе, поговорим подробно.

 Редакция журнала «Главбух» объясняет, как платить НДФЛ с дивидендов

«Из дивидендов удержите НДФЛ, если перечисляете их физическому лицу (п. 1, 3 ст. 224 НК). Налоговая ставка зависит от статуса получателя выплат — резидент или нерезидент. У резидентов налог удержите по ставке 13 процентов. У нерезидентов дивиденды облагаются по ставке 15 процентов, если в…»

Из статьи электронного журнала «Как и когда выдать дивиденды и какие суммы из них удержать»

Как отразить дивиденды в разделе 1 формы 6-НДФЛ

В разделе 1 формы 6-НДФЛ вы отражаете полученные доходы физлиц, начисленный и удержанный с них налог. Рассчитываете показатели нарастающим итогом с начала года.

Отражение дивидендов в 6-НДФЛ зависит от ставки налога. Если участник или акционер — налоговый резидент, НДФЛ с дивидендов удержите по ставке 13 процентов.

Но стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты к дивидендам не применяйте  (п. 3 ст. 210 Налогового кодекса РФ, письмо ФНС от 23 июня 2016 г. № ОА-3-17/2829@).

Ставка НДФЛ по дивидендам нерезидента — 15 процентов (п. 2 ст. 207 и п. 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ).

 Налоговый статус получателя выплаты зависит от
срока пребывания в России

Налоговый резидент — это гражданин, который на дату получения дохода находится на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ). Если срок пребывания меньше, человека считают нерезидентом. Как определить статус человека (резидент или нерезидент) в целях НДФЛ, подскажут эксперты Системы Главбух.

как определить статус получателя дохода

Дивиденды резидента

Если вы удержали с дивидендов налог по ставке 13 процентов, отразите доходы в разделе 1 вместе с прочими. В строке 010 этого раздела 1 запишите ставку 13 процентов.

В строку 020 добавьте сумму начисленных дивидендов. Отдельно сумму доходов в виде дивидендов покажите в строке 025.

НДФЛ с дивидендов добавьте в показатель по строке 040 и покажите еще раз отдельно по строке 045.

НДФЛ, удержанный с дивидендов, отразите по строке 070. Количество получателей добавьте в показатель по строке 060.

Дивиденды нерезидента

Если получатель дивидендов не является резидентом, НДФЛ начисляют по ставке 15 процентов. В таком случае отразите дивиденды и налог с них в дополнительном разделе 1.

В строке 010 этого раздела укажите ставку 15 процентов. В строке 020 — сумму дивидендов и прочих доходов, облагаемых налогом по этой ставке. В строке 025 отразите выплаченные дивиденды. В строке 040 запишите НДФЛ по ставке 15 процентов. В строке 045 будет налог с дивидендов.

Обратите внимание, что строки 060 – 090 вы заполняете только на первом листе раздела 1. И отражаете здесь показатели в целом по организации. То есть, в строках 060 – 090 раздела 1 со ставкой 15 процентов вы ставите прочерки (см. ниже пример заполнения 6-НДФЛ с дивидендами в 2019 году).

Как рассчитать НДФЛ с дивидендов: примеры от экспертов Системы Главбух

Отвечает Андрей Кизимов,

действительный государственный советник РФ 3-го класса, кандидат экономических наук

«При расчете НДФЛ с дивидендов резидента применяйте ставку 13 процентов. При расчете налога учтите, получала ваша организация дивиденды от других компаний или нет. Когда таких доходов у организации нет, налог рассчитайте по формуле…»

Пример расчета суммы НДФЛ с дивидендов, начисленных учредителям. Организация не получала доходов от долевого участия в других организациях >>

Пример расчета суммы НДФЛ с дивидендов, начисленных учредителям. Организация получала доходы от долевого участия в других организациях, облагаемые по нулевой ставке >>

Как отразить дивиденды во 2 разделе формы 6-НДФЛ

В разделе 2 формы 6-НДФЛ отразите дивиденды в отдельном блоке. В строках 100 и 110 поставьте дату, когда выплатили доходы. В строке 120 укажите следующий рабочий день. В строках 130 и 140 запишите сумму начисленных дивидендов и НДФЛ с них.

Если выплатили дивиденды в последний рабочий день отчетного периода, в разделе 2 текущего расчета эти доходы не показывайте. Это будут операции следующего отчетного периода (письмо ФНС России от 2 ноября 2016 г. № БС-4-11/20829@). Дело в том, что в данном случае срок уплаты НДФЛ приходится на следующий квартал.

Дивиденды – это доход, который не связан с оплатой труда. Следовательно дата его получения – день выплаты дивидендов.

Например, если дивиденды, начисленные в 2018 году, перечислили в марте 2019 года, то в этом же месяце включите их в налоговую базу и удержите налог. То есть заполнение будет проходить в расчете за период первый квартал 2019 года.

В этом случае заполните оба раздела формы 6-НДФЛ. То, что НДФЛ рассчитали в прошлом году, значения не имеет.

Покажем, как показать дивиденды в 6-НДФЛ во 2 разделе за полугодие.

Пример: Заполнение 6-НДФЛ при выплате дивидендов 

22 мая 2019 года ООО «Аметист» перечислило  дивиденды участнику Ковалеву А.В. Начисленная сумма дивидендов – 50 000 руб. Получатель дивидендов с 2016 года живет в Черногории, в Россию не приезжал. Поэтому он не является налоговым резидентом. Бухгалтер удержал с дивидендов налог по ставке 15 процентов — 7500 руб. (50 000 руб. х 15%).

Покажем, как бухгалтер ООО «Аметист» отразит выданные дивиденды в форме 6-НДФЛ за полугодие 2019 года.

Так как дивиденды облагаются НДФЛ по ставке 15 процентов, бухгалтер запишет их на отдельной странице раздела 1. В строке 010 он укажет 15%, в строках 020 и 025 — 50 000 руб., в строках 040 и 045 — 7500 руб. Строки 060 – 090 на второй странице раздела 1 бухгалтер не заполняет.

В разделе 2 среди прочих операции дивиденды отражены отдельным блоком;

  • по строке 100 и 110— 22.05.2019;

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/91045-dividendy-v-6-ndfl

Заполнение 6 ндфл по выплате дивидендов

Заполнение 6 ндфл по выплате дивидендов

Данная выплата может быть у вас не только по итогам года, но и в течение него. Поэтому информация может быть актуальна и тем, кто еще не выплачивал доход учредителям-физлицам от участия в уставном капитале ООО, но собирается это сделать. Соответственно компания по выплаченным доходам выступает в качестве налогового агента по НДФЛ.

Также отметим, что если участник – резидент, базу для расчета НДФЛ налоговые агент уменьшает на дивиденды, которые сам получил от долевого участия в других компаниях. Интересуют поступления как за текущий год, так и за прошлые.

По нерезидентам уменьшать базу для расчета подоходного на суммы поступивших налоговому агенту дивидендов не разрешается.

Дивиденды и 2 НДФЛ: особенности отражения Дивиденд — это часть прибыли компании, распределяемой между ее участниками учредителями, акционерами. С него, как и с любого дохода уплачивается налог.

Рубрика “Вопросы и ответы” Дивиденды от участия в уставном капитале организации или по имеющимся акциям физических лиц, подлежат налогообложению. Обязанность по удержанию НДФЛ несут организации, производящие расчеты с лицами.

6-НДФЛ не заполняется автоматически в 1С

Дивиденды и 2 НДФЛ: особенности отражения Дивиденд — это часть прибыли компании, распределяемой между ее участниками учредителями, акционерами. С него, как и с любого дохода уплачивается налог. Эта обязанность возлагается на организацию, которая осуществляет выплату дивидендов, то есть именно она выступает в качестве налогового агента.

Есть два исключения из этого правила, когда человек, получивший прибыль, уплачивает налоги самостоятельно. Такая обязанность возлагается на людей, находящихся за пределами РФ или в случаях, когда организация по каким-то причинам забыла это сделать. Показывать дивиденды в отчете по форме 6 НДФЛ обязаны все компании, независимо от вида налогообложения и организационно-правовой формы.

Они не показывают эти доходы в справке 2 НДФЛ, а отражают их в декларации по налогу на прибыль. Однако 6 НДФЛ с года сдается дополнительно к остальным отчетам, а не заменяет какой-либо из них, на этом основании дивиденды в 6 НДФЛ указывают все.

Отражение дивидендов в 6 НДФЛ в зависимости от статуса учредителя Участниками общества, получающими доходы с прибыли, могут быть как резиденты, так и нерезиденты РФ. Отличия заключаются в разной ставке налога.

Ставка налогообложения, указывается в разделе 1 формы, согласно правилам заполнения отчета, если организация применяет несколько ставок для исчисления налога, она учитывает доходы по каждой из них отдельно.

На каждую ставку заполняется отдельный лист с первым разделом, при этом данные по разделу 2 не разделяются. Таким образом, если у общества есть учредители с разным статусом, дивиденды по ним будут учитываться отдельно.

Бланк состоит из двух страниц: титульный лист и расчет, последний включает в себя два раздела. Первый несет в себе информацию сначала года за налоговый период , второй — за текущий квартал.

Аналогичным образом в отчете нужно показать сумму начисленных налогов: — отражается исчисленный налог по всем доходам, включая зарплату работников; — сюда попадают налоги, исчисленные только с дивидендов.

Рассмотрим образец заполнения раздела 1 отчета на примере. ООО имеет 2 учредителей, один из них является резидентом РФ, другой нет. Они получили прибыль в марте, в размере руб. В первом квартале сотрудникам 5 человек была выплачена зарплата на общую сумму рублей.

Поскольку налог с прибыли учредителей будет исчисляться по разным ставкам, заполняться будут два листа с первым разделом. Выплаченные дивиденды учредителю, также показываются в разделе 2 в поле , в строке заполняется сумма к исчислению и уплате налога.

В строках проставляется день выплаты дивидендов, так как налог удерживается в день фактического получения дохода.

Большинство вопросов возникает при заполнении поля Срок перечисления НДФЛ различается в зависимости от того, кто выступает в роли налогового агента.

Здесь может быть 3 варианта: АО — на уплату налога дается один месяц, со дня начисления дохода физическому лицу; ООО — сборы перечисляют после физической оплаты, не позднее следующего дня; ФЛ — перечислить налоги нужно до 15 июля следующего года.

В графе указывается крайняя дата уплаты налога, которая установлена законом.

Поскольку АО дан довольно длительный период для уплаты сбора, могут возникнуть ситуации, когда доход был получен человеком в одном квартале, а налог с него уплачен в бюджет уже в другом.

Как заполняется 6 НДФЛ с выплатой дивидендов в таком случае? Информация по суммам будет проходить по двум расчетам. Рассмотрим отражение дивидендов в 6 НДФЛ на примере. Акционеры общества получили годовой бонус в размере рублей 25 июня, налог с него был уплачен 10 июля.

Иных выплат организация не производила. Расчет за полугодие заполняется следующим образом: Поля , — ; поля , , — 39 Второй раздел в этом отчетном периоде не заполняется, отражение дивидендов по строкам будет показано в отчете за 9 месяцев таким образом: , — 25 июня;.

Примеры отражения дивидендов в 6 НДФЛ

Организация, выплачивая дивиденды физлицу, обязана удержать налог и перечислить его в бюджет, как налоговый агент ст. Расчет сдается в ИФНС ежеквартально, до конца месяца, следующего за отчетным кварталом, а годовой — до 1 апреля следующего года. Рассмотрим, как нужно заполнить 6-НДФЛ, если в отчетном периоде имела место выплата дивидендов.

Напомним, что резиденты — это физлица, пребывающие в России не менее дней в году. В течение года статус физлица может меняться и не раз: резидент может стать нерезидентом, а нерезидент — резидентом.

Что делать в таком случае, пояснил Минфин в письме от Статус физлица нужно определять на каждую дату выплаты дохода, а когда год закончится, определить налоговый статус окончательно и рассчитать налог по соответствующей ставке.

Как в форме 6-НДФЛ отразить дивиденды выданные учредителю и сотруднику

Количество работников физ. Как отразить в расчете 6-НДФЛ за 9мес.

? Нужна ли дополнительная страница с разделами 1 и 2 на дивиденды учредителя, или показать вместе с доходами работника в частности по стр. При этом не важно, кому выплачивались доходы.

Это могут быть и работники, и другие физлица. Учредитель является резидентом. Поэтому в разделе 1 6-НДФЛ отразите дивиденды вместе с зарплатой по строке

Нужно ли в 6-НДФЛ показывать дивиденды неработающему учредителю? Да, в отчет включают облагаемые налогом доходы, выплаченные физическим лицам. Не имеет значение, трудоустроены ли они в организации — источнике выплат. Особенности расчетов по налогу Общества с ограниченной ответственностью и акционерные общества по-разному отражают расчеты по налогу.

ООО определяют сумму дивидендов в зависимости от доли уставного капитала, принадлежащей участнику. Порядок выплат определяется уставными документами. Налог нужно удерживать со всей суммы дивидендов. Перечислить удержанный НДФЛ нужно не позднее следующего рабочего дня после выплаты дохода.

АО выплачивает дивиденды в зависимости от количества и типа акций, принадлежащих акционеру.

Как правильно отразить дивиденды в форме 6-НДФЛ?

Источник: https://serenity-salon.ru/viplati/zapolnenie-6-ndfl-po-viplate-dividendov.php

Как в 6 ндфл отразить дивиденды и зп

Заполнение 6 ндфл по выплате дивидендов

Дивиденды от участия в уставном капитале организации или по имеющимся акциям физических лиц, подлежат налогообложению. Обязанность по удержанию НДФЛ несут организации, производящие расчеты с лицами.

О выданных суммах агенты отчитываются перед ИФНС. В статье расскажем про дивиденды в 6-НДФЛ в , дадим пример заполнения декларации. Сведения о величине дохода, удержанном налоге указываются в отчетности 6-НДФЛ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Как в форме 6-НДФЛ отразить дивиденды выданные учредителю и сотруднику
  • Как правильно отразить дивиденды в форме 6-НДФЛ?
  • Дивиденды в 6-НДФЛ в 2019 + образец заполнения декларации
  • Заполнение 6-НДФЛ при выплате дивидендов двумя частями
  • Дивиденды в 6-НДФЛ: пример
  • Дивиденды в 6-НДФЛ 2019 года: пример заполнения
  • Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ
  • 6-НДФЛ за 2018 год, если зарплата за декабрь выдана в декабре
  • Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ: пример заполнения на 2019 год
ПраваСовет
Добавить комментарий